IR CSLL

CPC 04 Resposta A Resposta Item 88. A entidade deve avaliar se a vida útil de ativo intangível é definida ou indefinida e, no primeiro caso, a duração ou o volume de produção ou unidades semelhantes que formam essa vida útil. A entidade deve atribuir vida útil indefinida a um ativo intangível quando, com base na análise de todos os fatores relevantes, não existe um limite previsível para o período durante o qual o ativo deverá gerar fluxos de caixa líquidos positivos para a entidade. Item 107. Ativo intangível com vida útil indefinida não deve ser amortizado. Item 12. Um ativo satisfaz o critério de identificação, em termos de definição de um ativo intangível, quando: (a) for separável, ou seja, puder ser separado da entidade e vendido, transferido, licenciado, alugado ou trocado, individualmente ou junto com um contrato, ativo ou passivo relacionado, independente da intenção de uso pela entidade; ou (b) resultar de direitos contratuais ou outros direitos legais, independentemente de tais direitos serem transferíveis ou separáveis da entidade ou de outros direitos e obrigações. Itens 18. O reconhecimento de um item como ativo intangível exige que a entidade demonstre que ele atende: (a) a definição de ativo intangível (ver itens 8 a 17); e (b) os critérios de reconhecimento (ver itens 21 a 23). Este requerimento é aplicável a custos incorridos inicialmente para adquirir ou gerar internamente um ativo intangível e aos custos…

UNIVERSIDADE DE UBERABA GILMAR GONÇALVES DA SILVA JÚNIOR IR/CSL/COFINS/PIS-PASEP - Retenção na Fonte LABORATÓRIO IV UBERABA/MG 2011 GILMAR GONÇALVES DA SILVA JÚNIOR IR/CSL/COFINS/PIS-PASEP - Retenção na Fonte Trabalho de pesquisa apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da Universidade de Uberaba, como requisito do componente curricular laboratório IV, sob a orientação do professor Marco Antônio Caetano Oliveira. LABORATÓRIO IV UBERABA/MG OUTUBRO/2011…

Estruture a DRE e o Balanço Patrimonial. Considere as contas e seus respectivos saldos em 31/12/10 e elabore a DRE e o Balanço Patrimonial, sem calcular os Impostos s/ Lucro (IR/CSLL). CONTAS SALDOS Banco c/movimento 230.000 Fornecedores 200.000 Adiantamento de Clientes 10.000 Móveis e Utensílios 55.000 Salários a pagar 22.500 FGTS a Recolher 2.600 INSS a Recolher 12.400 Venda de Mercadorias 1.980.000 CMV (Custo das…

CPV (custo do Produto Vendido) não está incluído a depreciação do exercício, que é R$ 1.000. Por o Resultado antes de IR e CSLL é R$5.000. Em seguida, aplicando-se a alíquota de IR e CSLL de 34%, encontramos R$1.700. E o Lucro Líquido é R$ R$3.300. Mas a depreciação faz parte do CPV, por isso, deve ser incluída no CPV para fins fiscais, ou seja, que a empresa pague menos IR e CSLL é economize. Essa economia devido a depreciação é para formar um fundo para recuperar o valor investido…

(312.100) Lucro Antes do IR+CSLL 38.000 88.600 53.040 100.000 INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES – P/CALCULO CREDITO PIS E COFINS Compras p/Estoque 140.000 220.000 102.600 217.300 Desp. Aluguel P.Jurídica 2.000 2.000 2.000 2.000 Desp. Energia Elétrica 480 550 500 495 Desp. Mat.Escritorio 260 198 230 310 Serviços contratados PJ 4.000 3.256 2.900 6.000 (*1) A receita financeira é oriunda de aplicação financeira, com retenção na fonte de 20% de IR. (**) Prejuizo Fiscal Acumulado, ref. anos…

(16.000,00) ICMS ST 950,00/200x 160 = (760,00) Lucro Bruto = 23.240,00 Despesa Comercial 160x 1,00 = (160,00) Despesa Administrativa 160x 2,50 = (400,00) Despesa Financeira 160x 4,00 = (640,00) Resultado Liquido = 22.040,00 Etapa 3 Passo 2 Apuração do IR 22.040,00 x 15%= R$ 3.306,00 Adicional de IR 2.040,00 x 10%= R$ 204,00 IR a pagar 3.306,00 + 204,00= R$ 3.510,00 Apuração do CSLL 22.040,00 x 9%= R$ 1.983,60 CSLL a pagar R$ 1.983,60 DRE Receita …

impostos (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS, IPI, ICMS, ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica), a guia é chamada de DAS (documento de arrecadação do Simples Nacional). Uma restrição para o enquadramento no Simples é o limite de faturamento anual que é de R$ 3.600.000.00, e suas alíquotas são progressivas, dependendo do faturamento dos últimos 12 meses, alíquotas partem de 2.75% (com a isenção de ICMS) no ramo de comércio e…

FAZER O FLUXO DE CAIXA DE UM NOVO PROJETO CONSIDERANDO A COMPENSAÇÃO DE IR/CSLL SOBRE PREJUÍZOS FISCAIS ACUMULADOS Um novo projeto operará com prejuízo nos primeiros anos. Estes prejuízos serão compensados nos anos seguintes. Como elaborar o fluxo de caixa deste novo projeto? Francisco Cavalcante (francisco@fcavalcante.com.br) • Sócio-Diretor da Cavalcante & Associados, empresa especializada na elaboração de sistemas financeiros nas áreas de projeções financeiras, preços, fluxo…

Z). Questão 3. Uma empresa comercial apresentou um lucro antes dos tributos (IR e CSL) no valor de R$ 4.000.000,00. Analisando os números da empresa, são apresentadas algumas receitas e despesas incluídas neste resultado, para fins de cálculo dos tributos sobre o lucro: Receita Operacional Despesas com brindes Despesa com participação em controladas Despesa com provisões para perdas em processos cíveis Receita com Dividendos avaliados ao custo de aquisição Receita Contabil CSLL 9%…

R$ 10.000,00 Outras Despesas operacionais R$ 620.000,00 Considerando os dados acima, determine: • A Base de Cálculo do IRPJ e CSLL pela sistemática de Lucro Presumido • O IRPJ e CSLL devidos pela empresa, relativamente aos rendimentos do trimestre • Qual o valor considerado do IR retido na fonte R: 2.000.000 x 8% = 160.000 (IR)…