Exercicios Lalur

empresarial e para a apuração de resultado conforme determina a legislação e o próprio Conselho Federal de Contabilidade – CFC, é preciso que sejam contabilizadas todas as receitas e despesas correlatas no período através da Demonstração de Apuração do Exercício – DRE, para o correlato registro destes fatos, a contabilidade faz uso de duas formas contábeis: I - regime de caixa; II - regime de competência. 2.3.1 - Regime de Caixa Para o regime de caixa é adotada a seguinte…

da provisão para o Imposto de Renda. 3- COMO SE DETERMINA O LUCRO REAL O lucro real será determinado a partir do lucro líquido do período de apuração obtido na escrituração comercial (antes da provisão para o imposto de renda) e demonstrado no LALUR. De acordo com o art. 249 do RIR/99, na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração. ADIÇÕES São determinados como adições: a) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações…

como PIS, COFINS, IRPJ e CSLL, seus débitos e créditos. Para isso, deve ser feito alguns processos antes, como o CMV (custo da mercadoria vendida) que está inserido na DRE (demonstração de resultado do exercício) que analisa se as despesas são dedutíveis ou indedutíveis para a elaboração do LALUR (livro de apuração do lucro real). Apresenta sugestões de diminuir a carga tributária da organização, pois muitas vezes representam uma porcentagem significativa diminuindo os ganhos. Assim,…

possuam registro de custo orçado, de acordo com as normas aplicáveis a este tipo de sociedade; VII. A pessoa jurídica que não esteja obrigada a nenhum dos itens acima poderá optar pelo regime de apuração do lucro real. AS FORMAS DE APURAÇÃO DO LALUR SÃO: Trimestral ou Anual Apuração Trimestral O IRPJ e CSLL são apurados conforme o levantamento de balanços trimestrais em 31 de Março, 30 de Junho, 30 de Setembro e 31 de Dezembro do ano calendário, devendo recolher os mesmos no…

Depreciação Fiscal A Lei 11.941/2009, manda anular os efeitos da aplicação da Lei 11.638/2007, no cálculo do Lucro Real, para os registros contábeis divergentes da Lei Fiscal. Na Contabilidade é obrigatório o registro da Depreciação Econômica. No Lalur segue a Depreciação Fiscal, de acordo com a IN-162/98. O Parecer Normativo 01/2011 da SRF, observa: “As diferenças no cálculo da depreciação de bens do ativo imobilizado decorrentes do disposto no § 3º do art. 183 da Lei nº 6.404, de…

vendas líquidas. Passo 3 Divida o lucro operacional pelas vendas líquidas para calcular a margem de lucro operacional. No exemplo, $ 500 dividido por $ 800 é igual a 0,625, ou 62,5 por cento. 31- Atráves do Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) da empresa, chega-se ao Lucro antes do Imposto de Renda (LAIR). O LAIR é uma medida do lucro da empresa, baseada em sua capacidade de gerar receita com sua atividade e na forma como ela se relaciona com o mercado financeiro. Ou…

LEGISLAÇÃO  Decreto nº 6.022/2007 – Instituiu o Sistema Público de Escrituração Digital – SPED.  Instrução Normativa RFB nº 989/2009 – Instituiu o Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do IRPJ e CSLL da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real (e-Lalur)  Instrução Normativa RFB nº 1.353/2013 – Institui a EFD-IRPJ.  Instrução Normativa RFB nº 1.397/2013 – Dispõe sobre o Regime Tributário de Transição (RTT)  Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013 – Dispõe sobre a ECF. Alterada…

os novos efeitos contábeis da Lei 11.638/2.007 e os artigos nº 37 e 38 da Lei nº 11.941/2.009, ou seja, que modificaram os critérios de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escrituração contábil para a apuração do lucro de exercício definido no artigo nº 191, da Lei nº 6404/76, não terão efeitos para apuração do Imposto de Renda (IRPJ) Lucro Real e da Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica sujeita ao RTT, devendo ser…

videofonográficas brasileiras. Fonte: Lei n. 8.685/1993, Lei 11.329/2006. Incentivos a atividade audiovisual Exemplo – Valor da aquisição de Certificado de Investimento: R$ 15.000,00 Valor do Lucro Líquido do Exercício: R$ 85.000,00 Demonstração do Lucro Real (SOMENTE): 1. Lucro Líquido do Exercício...................................R$ 85.000,00 2. Exclusão: Aplicações em Certificados de Obras Audiovisuais........................................................R$…

LUCRO REAL - Conceito - PJ obrigada ao lucro real - Lucro Real Trimestral - Lucro Real anual - Pagamento da CSLL e IRPJ por estimativa - Balano de Reduo e balano de suspenso - Compensao de prejuzos Fiscais - Controles na parte B do LACOS / LALUR - Calculo da CSLL e IRPJ - Tratamento do Incentivo Fiscal PAT - Exemplos e Casos Prticos. - Outros assuntos sobre tributao das PJ - Comentrios sobre a apurao do PIS/COFINS cumulativo e no cumulativo. 1.3 - LUCRO ARBITRADO Conceito…