atps cont. tributaria

INTRODUÇÃO

Esse trabalho aborda a contabilidade tributária de uma organização apurada pelo lucro real.
Demonstra como foi feita a apuração dos impostos federais, como PIS, COFINS, IRPJ e CSLL, seus débitos e créditos.
Para isso, deve ser feito alguns processos antes, como o CMV (custo da mercadoria vendida) que está inserido na DRE (demonstração de resultado do exercício) que analisa se as despesas são dedutíveis ou indedutíveis para a elaboração do LALUR (livro de apuração do lucro real).
Apresenta sugestões de diminuir a carga tributária da organização, pois muitas vezes representam uma porcentagem significativa diminuindo os ganhos.
Assim, alguns empresários agem pelo bom senso, sobretudo pela continuidade da empresa, e adotam caminhos lícitos para organizar seus negócios de forma legalmente mais econômica, isto é, de maneira elisiva.

PIS E COFINS

Apuração PIS/ COFINS
Receita R$ 272.000,00
Compras R$ 145.000,00 PIS Devedor R$ 4.488,00
PIS Retido R$ 2.392,50
PIS à Recolher R$ 2.095,50 COFINS Devedor R$ 20.672,00
COFINS Retido R$ 11.020,00
COFINS à Recolher R$ 9.652,00

Para o cálculo de apuração do PIS e COFINS foi utilizado o regime não cumulativo que consiste em deduzir, dos débitos apurados de cada contribuição, os respectivos créditos admitidos na legislação, aplicando o percentual de 1,65 para o PIS e 7,6 para o COFINS, sobre as compras e vendas, a diferença entre o débito e crédito resulta no saldo á recolher.

CMV

Ficha de Controle de Estoque

Entrada Saída Saldo
Data Quant. R$ Total (R$) Quant. R$ Total (R$) Quant. R$ Total (R$)
Saldo Inicial - - -
1/8/2013 5.000 20,00 100.000,00 - - 5.000 20,00 100.000,00
5/8/2013 3.000 15,00 45.000,00 - - 8.000 18,13 145.000,00