DESPESAS OPERACIONAIS DEDUTÍVEIS E INDEDUTÍVEIS

DESPESAS OPERACIONAIS DEDUTÍVEIS E INDEDUTÍVEIS CRITÉRIOS GERAIS DE DEDUTIBILIDADE No art. 299 estabelece que são operacionais as despesas não computáveis nos custos, necessários à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora. São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou operações exigidas pela atividade da empresa. As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de transações, operações ou atividade da empresa. Assim, despesa operacional dedutível e toda aquela que e necessária, normal ou usual. São três requisitos que habilitam determinado gasto como despesa operacional dedutível: Primeiro que o gasto seja incorrido, ser registrado em contas representativas dos ativos fixos, então e indispensável que a empresa já tenha usufruído dos bens ou serviços adquiridos. Segundo o gasto deve ser necessário para a manutenção da atividade da empresa, além disso, deve ser normal e usual ou relacionado com a atividade explorada. Terceiro o gasto deve ser adequadamente comprovado na forma pela norma imperativa especifica ou na falta desta, por todos os meios adquiridos pelo ordenamento jurídico ou pelos costumes do lugar. Um gasto e necessário “ quando essencial a qualquer transação ou operação exigida pela exploração das atividades, principal os acessórias, que estejam vinculadas com as fontes produtoras dos rendimento” Parecer Normativo CST nº 32/81. Despesa normal “ aquela que se verifica…

| |O que é Lucro Real? | |É a base de cálculo do imposto sobre a renda apurada segundo registros contábeis e fiscais efetuados sistematicamente de | |acordo com as leis comerciais e fiscais. | | …

• O que é necessário para que uma despesa seja dedutível para a apuração do Lucro Real? Nos termos do art. 299 do RIR/99, pode-se considerar “despesa dedutível”, os gastos não computados nos custos, mas necessários às transações ou operações da empresa e que, além disso, sejam usuais e normais à atividade por esta desenvolvida, ou à manutenção de sua fonte produtiva, e ainda estejam intrinsecamente relacionados com a produção ou comercialização dos bens e serviços, conforme determina…

CONTABILIDADE AVANÇADA l 1ª e 2ª AULA: PROVISÕES O termo provisões refere-se a despesas com perdas de ativos (contas a receber em geral) ou com constituição de obrigações que, embora já tenham seu fato gerador contábil ocorrido, não podem ser medidas com exatidão e têm, portanto, caráter estimativo. As empresas que vendem a prazo bens ou serviços correm o risco de não receber parte de seus créditos, por ocasião do vencimento das duplicatas e demais títulos de créditos.…

ISS SOBRE PREST. SERVIÇOS -750,00 =VENDAS LIQUIDAS 105.982,50 CMV -30.000,00 = LUCRO BRUTO 75.982,50 (-) + Despesas Operacionais DESPESAS DE SAL. -13.000,00 DESP. ENCARC. SOC -6.600,00 Receita de dividendos 3.000,00 Receita de equivalência patrimonial 4.000,00 DESP.MULTAS -3.100,00 DESP. PCLD(antiga PDD) -4.000,00 DESP.SEGUROS -100,00 DESP. Contribuições -59.000,00 DESP. COM BRINDES -10.000,00 Receita de aluguel 7.284,50 = Resultado (lucro/prejuízo) antes da CSLL…

CUSTOS DAS VENDAS ------------------------------------------------------------------------ (295.000,00) Custo dos Produtos Vendidos ................................................. 145.000,00 Custo das Mercadorias Custo dos Serviços Prestados ................................................. 150.000,00 = RESULTADO OPERACIONAL BRUTO --------------------------------------------------------- 800.000,00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS…

COMPRAS MENSAIS DESPESAS FIXAS DESPESAS VARIÁVEIS MAR R$ 500.000,00 R$ 120.000,00 R$ 60.000,00 R$ 450.000,00 ABR R$ 160.000,00 R$ 250.000,00 R$ 60.000,00 R$ 35.000,00 MAI R$ 0,0 R$ 300.000,00 R$ 60.000,00 R$ 50.000,00 JUN R$ 520.00,00 R$ 0,00 R$ 60.000,00 R$ 430.000,00 JUL R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 60.000,00 R$ 0,00 Observações: A empresa tem um prejuízo acumulado do trimestre anterior no valor de R$ 60.000,00; A empresa é…

--03 2.1-Despesas dedutíveis do imposto de renda-------------------------------------03 2.1.1-Despesas com construção---------------------------------------------------------03 2.1.2-Despesas de saúde-------------------------------------------------------------------03 2.1.3-Contribuição a entidade de previdência privada---------------------------04 2.2-Despesas Indedutíveis-----------------------------------------------------------------05…

EXERCÍCIO CONCEITO DEPESAS DEDUTÍVEIS E INDEDUTIVÉIS (LUCRO REAL - EXERCÍCIO I) 1. O que são adições/ exclusões temporárias? 2. Quais são as principais adições exclusões temporárias? 3. O que são despesas dedutíveis? 4. Qual o conceito de despesas necessárias? 5. Quando é que as despesas de viagens e com veículos serão dedutíveis? 6. Qual o limite de despesa de diária de alimentação em viagem que a empresa pode ter sem que haja comprovante? Como é feito o controle pelas…

ATPS – CONTABILIDADE AVANÇADA I ETAPA № 1______________________________________________________ ⎫ Aula-tema: Provisões dedutíveis e indedutíveis. Passo 2 - Leia o artigo “Cálculo concomitante das participações dedutíveis e indedutíveis, inclúindo contribuição social e alíquotas diferenciadas de imposto de renda”. Passo 3 – Elabore um resumo dos principais pontos abordados no assunto. Este resumo deverá ser no mínimo 2 laudas, fonte Arial 12, espaçamento 1,5, justificado. Logo…