Despesas Indedutíveis

| |Despesas e Receitas Operacionais | (832.412,70) | (684.653,75) | (725.564,70) | (2.242.631,15) | | Despesas financeiras | (276.002,80) | (197.939,50) | (207.304,20) | (681.246,50) | | Receitas financeiras | 16.149,10 | 14.913,25 | 17.601,30 | 48.663,65 | | Despesas c/ vendas

Provisões dedutíveis e indedutíveis Passo 3: Segundo o artigo “Calculo Concomitante das Participações Dedutíveis e Indedutíveis Incluindo Contribuição Social e Alíquotas Diferenciadas do Imposto de Renda” produzido por Luiz João Corrar em Outubro 1992, a lei das sociedades por ações nº 6404/76 determina em seu artigo 187, item VI que as participações no lucro referente a debêntures, empregados, administradores e partes beneficiárias devem ser contabilizadas como despesa e são…

feitas sob a alegação de que tais juros não podem ser considerados despesas necessárias às atividades da empresa e, conseqüentemente, não são dedutíveis para fins de IRPJ e CSLL, principalmente nas hipóteses em que os empréstimos eram posteriormente convertidos em capital ou cujo prazo de vencimento era longo. Recentemente a Câmara Superior do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (CARF) proferiu decisão considerando que as despesas de juros e variações cambiais decorrentes de um…

Liquidação Duvidosa 1.1.3 1.1.3.01 ESTOQUE Mercadorias para Revenda 1.1.4 1.1.4.01 1.1.4.02 1.1.4.03 1.1.4.04 OUTROS CRÉDITOS ICMS a Recuperar PIS a Recuperar Cofins a Recuperar Outras Contas a Receber 1.1.5 1.1.5.01 DESPESAS ANTECIPADAS Premios de Seguros 1.3 ATIVO NÃO CIRCULANTE 1.3.1 1.3.1.01 1.3.1.99 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Contas a Receber (-) Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa 1.3.2 1.3.2.01 1.3.2.02…

Legal: Artigo 586 do Código Civil/2002 (UC: 10/02/14). 3) Encargos Financeiros: Os encargos financeiros praticados nos contratos de mútuo devem ser reconhecidos segundo o Regime da Competência Contábil, como receita financeira na mutuante e como despesa financeira na mutuária. Desde 01/01/1996, em função da revogação da correção monetária das demonstrações financeiras, deixou de ser exigido o reconhecimento, por parte da mutuante, das receitas financeiras decorrentes dos contratos…

com despesas não dedutíveis no valor de R$ 6.300,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 346.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 26.700,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre e informe o possível saldo de prejuízo fiscal. 1º Trimestre/12 Prejuízo Contábil (47.800) (+) Adições Despesas indedutíveis

autorização do empregado, etc. • Multas punitivas. Cabe acrescentar que pagamento de impostos em atraso com multa espontânea é dedutível; • Despesas de variação cambial quando alocadas pelo regime de competência, antes do fechamento do câmbio; • Impostos não pagos em discussão judicial; • Impostos não pagos por iniciativa da empresa; • Provisões indedutíveis tais como: perdas, frete, propaganda, etc., são consideradas como dedutível, provisão de férias e 13 salários; • Ajustes devedores…

contribuinte esqueceu de contabilizar são exemplos clássicos de adição; d) quando a legislação autoriza o diferimento da tributação de determinado valor, a sua adição é sempre opcional; e) quando o contribuinte registra na contabilidade uma despesa indedutível, o ajuste a ser feito será sempre uma compensação. 4. Em relação ao prejuízo fiscal e à sua compensação pode-se afirmar que: a) se houver prejuízo fiscal, certamente foi apurado prejuízo contábil; b) a…

dados da CIA SILPA. Lucro líquido do exército (Antes do IR) – R$ 1.500 Dividendos recebidos já tributados, de investimentos avaliados pelo custo de aquisição – R$ 210,00 Despesas Indedutiveis – R$ 1.050,00 Calcule o lucro real do período: R: L.L = 1.500 EXCL: (210) ADIÇÃO: 1.050 L.R = 2.340 3) Observe os dados a seguir…

dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial. Os valores recuperados referentes a custos ou despesas que tenham sido, em períodos anteriores, deduzidos na apuração de lucro real, serão acrescidos à base de cálculo no lucro presumido. Anotações: ___________________________________________________________________________…