Despesas Dedutivel E Indedutivel

Provisões dedutíveis e indedutíveis Passo 3: Segundo o artigo “Calculo Concomitante das Participações Dedutíveis e Indedutíveis Incluindo Contribuição Social e Alíquotas Diferenciadas do Imposto de Renda” produzido por Luiz João Corrar em Outubro 1992, a lei das sociedades por ações nº 6404/76 determina em seu artigo 187, item VI que as participações no lucro referente a debêntures, empregados, administradores e partes beneficiárias devem ser contabilizadas como despesa e são…

R$ 47.800,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 6.300,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 346.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 26.700,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre e informe o possível saldo de prejuízo fiscal. 1º Trimeste Prejuízo contábil = < 47.800,00 > (+) Despesas não dedutíveis = 6.300,00

que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos-base futuros e que não constem da escrituração comercial. Este Livro contém 2 partes: PARTE "A" - é a parte aonde serão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real. PARTE "B" - incluem-se os valores que afetarão o Lucro Real de períodos-base futuros, como por exemplo: Prejuízos a Compensar, Depreciação Acelerada Incentivada, Lucro…

Observe-se que a indedutibilidade vale para a determinação do lucro real e da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro ( Lei nº 9249/95, artigo 13 ). Os gastos realizados pela pessoa jurídica com formação profissional de empregados é dedutível para o IRPJ e a CSLL ( artigo 368 do RIR/99 ). E por último, o reembolso que não atenda o disposto no artigo 39, VII do RIR/99, será tratado da seguinte forma: O reembolso será tratado como remuneração indireta do beneficiário pessoa…

• Multas punitivas. Cabe acrescentar que pagamento de impostos em atraso com multa espontânea é dedutível; • Despesas de variação cambial quando alocadas pelo regime de competência, antes do fechamento do câmbio; • Impostos não pagos em discussão judicial; • Impostos não pagos por iniciativa da empresa; • Provisões indedutíveis tais como: perdas, frete, propaganda, etc., são consideradas como dedutível, provisão de férias e 13 salários; • Ajustes devedores de qualquer natureza tais como:…

liquidação duvidosa" fosse lançada diretamente em conta de resultado, como despesa operacional, sendo dedutível o montante provisionado para fins de apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Porém, desde o ano-calendário de 1997, com a publicação da Lei nº 9.430/1996 (Artigo 14), restou revogado referido dispositivo legal. Desde então, essa provisão deixou de ser dedutível para fins fiscais, o que fez com que a maioria…

legislação fiscal do imposto de renda, estarão informadas antes da provisão para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido e antes da provisão para Imposto de Renda. Por esta razão, as participações de partes beneficiárias e administradores, indedutíveis, devem ser adicionadas ao lucro líquido para fins de determinação do lucro real, enquanto as participações de empregados e as atribuídas a debêntures de emissão da empresa não são excluídas, pois, em razão da inversão comentada, já…

qual se provisionaram custos ou despesas. Provisões passivas – são classificadas no passivo exigível indicando obrigações. Quanto ao aspecto fiscal Dedutíveis - São aqueles que o imposto sobre os rendimentos permite a sua dedutibilidade quando da determinação do lucro real. Indedutíveis - São aqueles que o imposto sobre os rendimentos não permite a sua dedutibilidade quando da determinação do lucro real. Contabilização As provisões tem como débitos elementos de despesas e como…

abrangentes dentro do patrimônio líquido, ver Pronunciamento Técnico CPC 26 – Apresentação das Demonstrações Contábeis sobre a demonstração do resultado abrangente. 2. Base fiscal 2.1 - Base Fiscal de um Ativo A base fiscal de um ativo é o valor que será dedutível para fins fiscais contra quaisquer benefícios econômicos tributáveis que fluirão para a entidade quando ela recuperar o valor contábil desse ativo. Exemplo 1 Um ativo que tenha custado $ 150 está com o valor contábil de $ 100,…

Será considerado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. A escrituração do contribuinte cujas atividades compreendam a venda de bens ou serviços deve discriminar o lucro bruto, as despesas operacionais e os demais resultados operacionais. Normativo: RIR/1999, art. 277. 002 O que se considera lucro bruto? Será classificado como lucro bruto o resultado da atividade de…