Dedução Base De Calculo Irpj

exercício: a) os valores cuja dedução seja autorizada pela legislação tributária e que não tenham sido computados na apuração do lucro líquido do exercício; b) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam computados no lucro real; c) os prejuízos de exercícios anteriores, observado o disposto no artigo 64. § 4º - Os valores que, por competirem a outro período-base, forem,…

apurado é transferido para a conta "Prejuízos Acumulados" do grupo Patrimônio Líquido, dando-lhe a destinação prevista no contrato ou estatuto social. Ressaltamos que a pessoa jurídica, mesmo apurando resultado contábil negativo, pode ficar sujeita ao cálculo do Imposto de Renda Pessoa Jurídica e da Contribuição Social sobre o Lucro, uma vez que, efetuando os ajustes de adições e exclusões a este resultado, o mesmo pode converter-se em resultado positivo para efeitos fiscais.…

consecução de seus objetivos, implementou junto aos seus revendedores um programa de premiação em dinheiro, como estímulo e reconhecimento pelo crescimento em volume e/ou qualidade das vendas comparadas às do ano anterior. Assim, com base em critérios estabelecidos pela Consulente e acordados entre as partes interessadas, são atribuídos pontos com o escopo de premiar as melhores revendas durante o lapso temporal de um ano. Isto posto, a empresa indaga se está…

percentual, dependendo da natureza da receita operacional;D ( ) o Lucro Líquido do exercícioajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados. 02 - Assinale a empresa que não está obrigada à tributação com base no Lucro Real:A ( ) a empresaque teve lucros e rendimentos oriundos do exterior; B ( ) a empresa de "factoring";C ( ) a empresa que recolheu imposto mensal em virtude de estimativa; D ( ) as empresas de "leasing";E () a empresa…

IRPJ: LUCRO REAL - RECOLHIMENTOS MENSAIS POR ESTIMATIVA - ROTEIRO I - Opção pelos pagamentos mensais por estimativa II - Base de cálculo da estimativa mensal - Estimativa pura - Receita bruta e acréscimos II.1 - Percentuais reduzidos para pequenos prestadores de serviços II.2 - Tabela prática de percentuais II.3 - Serviços hospitalares II.4 - Receita Bruta das empresas em geral - Conceito, exclusões admitidas e regimes de reconhecimento II.5 - Regras especiais sobre o…

Módulo Lucro Real • IRPJ • CSLL A expressão Lucro Real significa o próprio lucro tributável, distinto do lucro líquido apurado na contabilidade. LUCRO REAL – é o lucro líquido do período ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. A tributação pelo Lucro Real é considerada pelo fisco como sendo a maneira mais exata de se determinar às bases de cálculo do IRPJ e da CSLL. São obrigadas ao Lucro Real: • PJ com receita…

total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) - >ano-calendário anterior. Pagamento da primeira quota- opção definitiva Opção : regime de caixa ou de competência: definitiva para o período-base. Atinge: CSL, PIS e COFINS Não é permitida qualquer dedução a título de incentivo fiscal. 2.PERCENTUAIS DE PRESUNÇÃO ATIVIDADE COMERCIAL, INDUSTRIAL, TRANSPORTE DE CARGA E SERVIÇOS HOSPITALARES ( inclui serviços de diagnósticos, exames , etc desde que…

e) Critério quantitativo: i. Base de cálculo: é constituída pelo total de rendimentos percebidos, deduzidas as despesas necessárias à produção dos rendimentos, bem como as deduções legalmente previstas. ii. Alíquotas: são progressivas, apresentando valores que variam de 7,5% a 27, 5%. 2. Imposto de renda pessoa jurídica: a) Critério material: auferir lucro. Tal lucro poderá ser apurado na modalidade real, presumido ou arbitrado. b) Critério temporal: o IRPJ, de forma diversa ao…

à Fazenda Pública; III - alterar faturas e quaisquer documentos relativos a operações mercantis com o propósito de fraudar a Fazenda Pública; IV - fornecer ou emitir documentos graciosos ou alterar despesas, majorando-as, com o objetivo de obter dedução de tributos devidos à Fazenda Pública, sem prejuízo das sanções administrativas cabíveis. V - Exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário da paga, qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida do…

Apuração do IRPJ e da CSLL com base no Lucro Real Anual 1. Regime de Estimativa com Base na Receita Bruta e Acréscimos 1.1. Base de Cálculo A base de cálculo do IRPJ e da CSLL estimados será determinada pelas somas das seguintes parcelas: o valor resultante da aplicação dos percentuais fixados pela legislação vigente sobre a receita bruta da atividade; Exemplo: Receita mensal da revenda: R$ 500.000,00 Lucro Estimado (8% x R$ 500.000,00) = R$ 40.000,00 os ganhos de capital