trabalho de ICMS

1) Qual a melhor opção fiscal para a sua empresa? Porquê?

A melhor opção fiscal para nossa empresa é a Remessa para Industrialização por encomenda B.2. É uma forma de ganhar eficiência tributária, substituindo operações de compra de produtos de matéria-prima para receber esse material através da remessa para industrialização. A operação de remessa para industrialização é aquela pela qual o encomendante remete a matéria-prima para a indústria, que, por sua vez, executará a industrialização por encomenda. Abaixo vamos comparar a carga tributária em duas operações de compra com valores idênticos, sendo uma adquirindo a matéria prima e a outra através da industrialização por encomenda.
Digamos que iremos comprar a matéria prima para fabricar o produto, e o nosso custo da matéria-prima seria de R$ 1.000,00
EX: Saída do fornecedor
Fornecedor irá pagar os impostos.
Compra de Matéria Prima - CFOP 5102 R$ 1.000,00
ICMS: 18% - Débito R$ 180,00
IPI: 10% - Débito R$ 100,00

Entrada:
Compra de Matéria Prima - CFOP 1101 R$ 1.000,00
ICMS: 18% - Crédito R$ 180,00
IPI: 10% - Crédito R$ 100,00
Na entrada iremos creditarmos do ICMS e do IPI, o valor total de R$ 280,00.
Após a fabricação, iremos vender o produto acabado por R$ 2.000,00.
Sendo, R$ 1.000,00 dos insumos e R$ 1.000,00 de mão-de-obra.
EX: Saída do produto
Venda do produto acabado – CFOP 5101 R$ 2.000,00
ICMS: 18% - Débito R$ 360,00
IPI: 10% - Débito R$ 200,00
Iremos pagar os impostos (ICMS e IPI) no valor total de R$ 560,00.
Como temos crédito pela compra dos insumos, o valor que iremos pagar de cada imposto será:
Valor do ICMS Débito
Valor do ICMS Crédito
Valor de ICMS a pagar R$ 360,00
R$ 180,00 R$ 180,00

Valor IPI Débito
Valor do IPI Credito
Valor de IPI a pagar R$ 200,00 R$ 100,00 R$ 100,00

O valor do Lucro real seria:
Valor do produto
R$ 2.000,00
Custo da matéria prima
R$ 1.000,00
Impostos a pagar