Relatório Confecções

Relatório de Custos: Confecções Vargas Ferreira – Julho de 2010
Camila Vieira

O lucro previsto para a empresa Confecções Vargas Ferreira no mês de julho de 2010 foi de R$ 364.000,00. Entretanto, o lucro real foi de R$ 376.100,00, ou seja, uma diferença favorável de R$ 12.100,00.
Essa diferença se deve ao resultado desfavorável de R$ 26.000,00 referente à variação comercial e ao resultado favorável de R$ 38.100,00 referente à variação operacional. Na variação comercial, o resultado desfavorável de R$ 26.000,00 aconteceu por meio da diferença da receita de R$ 52.000,00 e dos custos variáveis – materiais e mão de obra direta – de R$ 15.600,00 e R$ 10.400,00, respectivamente. A receita obteve um resultado desfavorável de R$ 52.000,00, pois esperava-se vender 40.000 unidades de calças jeans a um preço de venda de R$ 26,00 cada, porém, vendeu-se
38.000 unidades, ou seja, 2.000 unidades a menos que o esperado. Porém, os custos variáveis de materiais e mão de obra direta apresentaram resultados variáveis devido a essa variação de 2.000 unidades nas vendas. O gasto estimado com materiais foi de R$ 7,80 para cada uma das 40.000 unidades, o que seria um valor estimado total de R$ 312.000,00. Todavia, o gasto real total foi de R$
296.400,00, ou seja, um gasto de R$ 7,80 para cada uma das 38.000 peças. Para a mão de obra direta, projetou-se um gasto total de R$ 208.000,00 (40.000 unidades à
R$ 5,20 horas/unidades). Mas o gasto total real foi de R$ 197.600,00 (38.000 unidades à R$ 5,20 horas/unidade).
Quanto à variação operacional, o resultado favorável de R$ 38.100,00 foi devido à diferença da receita de R$ 38.000,00 e dos custos variáveis de materiais
(R$ 15.600,00) e mão de obra direta (R$ 15.700,00). A receita obteve um valor favorável de R$ 38.000,00, pois se esperava um preço de venda de R$ 26,00 por unidade e o preço real foi de R$ 27,00 a unidade, ou seja, variação de R$ 1,00 no preço de vendas.
Quanto ao custo de materiais, o valor de R$