plano de contas

1 ATIVO:
Compreende as aplicações de recursos representadas por bens e direitos, ou seja, representa o conjunto dos saldos devedores.

1.1 Ativo Circulante:
Representa as disponibilidades, os direitos realizáveis até o exercício subsequente e as aplicações de recursos em despesas do exercício seguinte.

1.1.1 Disponíveis:
São os recursos financeiros que se encontram à disposição imediata da empresa para livre movimentação. 1.1.1.01 Caixa:
Função da conta: Lançar todas as entradas e saídas físicas de dinheiro do “caixa” controlada pelo departamento financeiro.
Funcionamento da conta:
Será debitada na entrada física de dinheiro na empresa, conforme registrado no Livro Caixa do Departamento Financeiro.
Será creditada pela saída física de dinheiro da empresa, conforme registrado no Livro Caixa do Departamento Financeiro.
Natureza da conta: Devedora.

1.1.1.02 Banco c/Movimento: Função da conta: Registra as movimentações na conta corrente que a empresa mantém no Banco.
Funcionamento da conta:
Deve ser debitada quando ocorrer entrada de dinheiro na conta corrente bancária.
Deve ser creditada quando ocorrer saída de dinheiro da conta corrente bancária.
Natureza da conta: Devedora

1.1.2 Créditos: São os títulos sobre os quais a empresa possui o domínio, mas a posse encontra-se em poder de terceiros (oriundos de vendas a prazo a clientes ou decorrem de outras transações que geram valores a receber

1.1.2.01 Duplicatas a Receber Função da conta: Registrar as notas fiscais faturadas contra o cliente.
Funcionamento da conta:
Será lançada a débito para registrar a NF de venda, tendo como contrapartida o lançamento a crédito na conta Receitas com Vendas.
Será lançada a crédito para registrar o pagamento da duplicata pelo cliente, tendo como contrapartida o lançamento a débito na conta Bancos – Contas
Movimentos (pagamento realizado através de cheque) ou a débito na conta Caixa (pagamento realizado em dinheiro).
Natureza