IRPJ

Conforme legislação, toda empresa tem que pagar imposto sobre seu lucro, IRPJ e CSLL. IRPJ

Tratando-se da tributação lucro presumido, como exemplo a empresa G. Ardito, é presumido a 8% sobre mercadorias, 1,6% sobre combustível e 32% sobre serviço (nesse caso aluguel) (existe uma tabela para cada tipo de atividade http://www.bracont.com.br/index.php?option=com_content&view=article&id=26:tabela-lucro-presumido&catid=1:ultimas), separa as receitas e aplica a alíquota de acordo com a situação (mercadoria/combustível/serviço), a contabilidade passa esses valores de receita financeira, IR sobre a receita financeira e juros que é um tipo de receita também, a gente soma as receitas com o valor do IRPJ apurado pelos valores do faturamento, lembrando que o IR sobre a receita financeira é abatido do valor de IRPJ a pagar. No IRPJ quando ultrapassa o valor de R$ 60.000,00 (sessenta mil) no trimestre (ou 20.000,00 no mês, mas como é calculado por trimestre usamos mais falar os 60.000,00) é feito um cálculo de adicional de 10% sobre o valor que foi ultrapassado, conforme prevê a legislação. Ex. abaixo: a base de cálculo do IRPJ deu 137.620,64 tirando 60.000 sobram 77.620,64 para calcular mais 10% e soma-se o valor de 7.762,06 com o valor do IRPJ cálculado com a aliquota de 15% sobre a base de cálculo.
IRPJ
MERCADORIA 8%
COMBUSTIVEL 1,6%
Aluguel 32%
REC FIN
IR REC FIN
REC N OP - JUROS
ABRIL
R$ 32.332,37
R$ 1.008.740,12
R$ 23.765,95
R$ 21.242,81

R$ 1.081,91
MAIO
R$ 32.962,08
R$ 1.020.635,55
R$ 24.577,13
R$ 17.869,27

R$ 316,12
JUNHO
R$ 28.865,40
R$ 973.695,85
R$ 26.686,72
R$ 17.223,01
R$ 26.021,73 R$ 296,05

R$ 94.159,85
R$ 3.003.071,52 R$ 75.029,80
R$ 56.335,09
R$ 26.021,73
R$ 1.694,08

TOTAL
R$ 94.159,85
R$ 3.003.071,52
R$ 75.029,80

X 8%
X 1,6%
X