Gestão financeira e custos

ORGANIZAÇÃO FINANCEIRA

GESTOR

ESTABILIDADE

RENTABILIDADE

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• Determinar as necessidades de recursos financeiros na empresa; • Obter recursos da forma mais vantajosa possível; • Aplicar racionalmente os recursos obtidos; • Controlar as aplicações dos lucros obtidos; • Analisar, recorrendo a instrumentos adequados, a situação econômica e financeira da empresa.

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Ativos (bens + direitos) compreende as aplicações de recursos, normalmente em bens e direitos. Passivos (obrigações) compreende as exigibilidades e obrigações Patrimônio Líquido (ativos – passivos) Representa a diferença entre o ativo e passivo, ou seja, o valor líquido da empresa.

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Pagamentos

Recebimentos

Saída de caixa

Entrada de caixa

Compras

Vendas

EFICÁCIA

Sobra de recursos

Falta de recursos

O que fazer ?

Fontes de Financiamento

Próprias CONTROLAR A PREVISÃO

Terceiros

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Prazo de estoque

Prazo de recebimento das vendas

Prazo de pagamento a fornecedores Compra de matéria-prima Pagamento aos fornecedores Venda dos produtos

Tempo Recebimento das vendas

CICLO FINANCEIRO CICLO OPERACIONAL

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GASTO – É usado para definir as transações financeiras em que existe: (1) uma diminuição de disponibilidade, (2) uma assunção de uma obrigação em troca de algum bem de investimento ou consumo, é o sacrifício financeiro.

DESPESAS – São todos os gastos que são feitos para obter em troca de uma receita.

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CUSTO – “É o valor dos fatores de produção consumidos por uma firma para produzir ou distribuir produtos ou serviços, ou ambos.” Eliseu Martins define como sendo “um gasto relativo a bem ou serviço utilizado na produção de outros bens ou serviços”. “Custo é consumo”.

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PERDA –