EXEMPLO DE PAPEIS DE TRABALHO

EXEMPLO DE PAPEIS DE TRABALHO.

Área: Disponível Cliente: GAMA S.A. Data: 31/12/X11 Objetivos do exame: a. assegurar que os valores existem e estão corretamente classificados;
b. assegurar que estão livres de ônus reais;
c. certificar-se de que todos os saldos de caixa foram conferidos simultaneamente;
d. assegurar que as aplicações financeiras destinadas à negociação estão registradas pelo seu valor de mercado ou equivalente;
e. certificar-se de que todas as contas correntes e aplicações financeiras foram devidamente verificadas e circularizadas.
Análise:
Descrição
WP
Visto
Elabore um WP contendo os dados do balanço final.

Obtenha os saldos da conta caixa, bancos e aplicações financeiras e compare com o razão.

Em 31/12/X10 ou data anterior e próxima a esta, efetue a contagem física do caixa evidenciando as possíveis discrepâncias ou a existência no caixa de qualquer valor que não seja numerário (dinheiro).Certifique-se da presença do responsável pelo caixa durante toda contagem. A data e a hora da contagem não devem ser avisadas ao cliente.

Efetue e evidencie ocut-off dos cheques.

Para os cheques emitidos pendentes, verifique a sua compensação nos extratos bancários dos meses de janeiro e fevereiro. Evidencie esse fato.

Obtenha a conciliação bancária de cada banco e evidencie e analise as possíveis pendências.

Acompanhe o envio das correspondências de circularização aos bancos.

Arquive e referencie as respostas das circularizações com os saldos dos bancos e aplicações financeiras.

Avalie os juros das aplicações financeiras e certifique-se do seu valor e da sua contabilização dentro do regime de competência.

Analise o valor registrado das aplicações financeiras e o valor de realização, ajustando-o se for o caso.

Confirme com o setor jurídico do cliente, através de circularização, a inexistência de garantias dadas sobre o saldo do disponível.