Controlo interno

Índice
Controlo interno 2
Objectivos do controlo interno 2
Controlo interno administrativo e contabilístico 2
Controlo interno de acordo com o IIA 2
Controlo interno de acordo com a COSO 3
Controlo interno de acordo com a AICPA 4
Controlo interno de acordo com a ISA 4 O ambiente de controlo; 4 O processo de avaliação de risco da entidade; 4 • O sistema de informação, incluindo os processos de negócio relacionados, 5 Actividades de controlo; 5 Monitorização de controlos. 5
Limitações e distorções do controlo interno 6 Fraude; 6 A existência de erros humanos; 6 Falta de cultura de gestão relativamente à necessidade de controlo interno; 7 Rácio custo/benefício 7 Transacções pouco comuns à entidade; 7 Risco informático. 7
Planeamento, recolha e registo dos sistemas de controlo interno 7
Fluxograma 9
Questionários padronizados 10
Narrativa 10
Forma mista 11
Efeito das tecnologias de informação no controlo interno 11
Notas 12

Controlo interno

O controlo interno é um conjunto de procedimentos implementados pela gestão, com o objectivo de valorar e planear a organização e todos os métodos e medidas adoptados numa entidade a fim de reforçar e melhorar a eficácia e eficiência na utilização de recursos, salvaguardar os activos, verificar a fiabilidade, exactidão e fidedignidade da informação financeira, o cumprimento das leis e normas contabilísticas e promover a eficácia operacional. Ou seja, é uma actividade que procura garantir as boas práticas de gestão e procedimentos e o cumprimento das políticas estabelecidas pela gestão.

Objectivos do controlo interno

Controlo interno administrativo e contabilístico

• Controlo administrativo como um plano de organização, procedimentos e registos relacionados com os processos de decisão que conduz à autorização das transacções pela gestão. • Controlo contabilístico como um plano da organização, procedimentos e registos relacionados com a salvaguarda dos activos e a confiança nos registos