Controlo interno

602 palavras 3 páginas

Componente Organizacional SIM NÃO 1 As contas bancárias existentes na empresa foram abertas com autorização da Direcção?
2 A função de compras está devidamente segregada da contabilidade?
3 Existe na empresa um Director Financeiro?
4 Existe na empresa um chefe de contabilidade?
5 Existe na empresa um auditor interno?
6 Todas as transacções são efectuadas após serem sancionadas pelo orgão de gestão competente?

Componente Normativa SIM NÃO 1 Há políticas e procedimentos de compras estão devidamente detalhadas e por escrito?
2 Existe manual de procedimentos contabilísticos?
3 Existe manual de controlo interno?
4 O processo de contabilização comporta a produção de: 4a - Balanço 4b - Demonstração de resultados 4c - Mapas de gestão orçamental (despesas e receitas)? 4d - mapas de fluxos de caixa? 4e - Anexos ás demonstrações financeiras? 4f - Relatório de gestão?
5 Os princípios contabilísticos adoptados são: 5a - continuidade 5b - consistência 5c - prudência 5d - materialidade 5e - custo histórico 5f - especialização 5g - entidade contabilística 5h - da não compensação
6 São aplicados os critérios de valorimetria para: 6a - imobilizações corporeas 6b - existências 6c - dívidas de terceiros 6d - disponibilidades
7 Existe uma descrição de organização do arquivo dos documentos de suporte?
8 Há normas ou procedimentos que instam a elaboração de conciliações bancárias?

Práticas de Controlo SIM NÃO 1 Existe algum subsídio para as pessoas que lidam com dinheiro?
2 Existem registos de devedores?
3 Existem descontos a clientes?
4 O caixa recebe directamente valores de clientes?
5 Efectuam-se todos os pagamentos com cheques nominativos, excepto os efectuados através do fundo fixo de caixa?
6 Inutilizam-se os cheques anulados e guardam-se em arquivo?
7 E práctica da

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Índice Introdução 2 Controlo interno 3 Objectivos 4 Tipos de controlo interno e seus elementos fundamentais 4 Controlo interno no sentido administrativo 4 Controlo interno contabilístico 5 Controlo interno contabilístico (continuação) 6 Natureza do controlo interno 7 Métodos 7 Controlo operativo 8 Objectivos do controlo interno 9 Limitações do controlo interno 9 Não interesse por parte da administração 9 Existência de erros humanos e fraudes 10 As transacções pouco usuais 10 Meios informáticos 10….

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de Controlo Interno. Capitulo 2- Definição e propósitos do sistema de Controlo Interno. 2.1 Definição do Sistema de Controlo Interno. 2.2 -Características do Sistema de Controlo Interno. 2.3- Objectivos do Controlo Interno. 2.4-Requisitos que deve ter um Controlo….

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Índice Controlo interno 2 Objectivos do controlo interno 2 Controlo interno administrativo e contabilístico 2 Controlo interno de acordo com o IIA 2 Controlo interno de acordo com a COSO 3 Controlo interno de acordo com a AICPA 4 Controlo interno de acordo com a ISA 4 O ambiente de controlo; 4 O processo de avaliação de risco da entidade; 4 • O sistema de informação, incluindo os processos de negócio relacionados, 5 Actividades de controlo; 5 Monitorização de controlos. 5 Limitações e….

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CAPÍTULO II – O CONTROLO INTERNO Conceito e Objectivos do Controlo Interno Na visão de Almeida (2010, p. 42), o controlo interno "representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objectivos de proteger os activos, produzir dados contabilísticos confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa". De acordo com Costa (2000, p. 139), o Institute of Internal Auditors, no seu trabalho entitulado 'Standars of the professional practice….

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Metodologias PAGEREF _Toc385201830 \h 51.Introducao ao controlo Interno PAGEREF _Toc385201831 \h 61.1.Conceitos fundamentais PAGEREF _Toc385201832 \h 62.Controlo Interno e Sistema de Controlo Interno PAGEREF _Toc385201833 \h 62.1.Conceitos e Interpretação PAGEREF _Toc385201834 \h 63.Objetivos PAGEREF _Toc385201835 \h 74.Tipos de Controlo Interno PAGEREF _Toc385201836 \h 84.1.Controlo Interno Administrativo PAGEREF _Toc385201837 \h 84.2.Controlo Interno Contabilístico PAGEREF _Toc385201838 \h 84.3.Preventivos….

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