Auditoria Interna

temos: 1) Essa pessoa pode informar que recebeu uma mercadoria, quando de fato isso não ocorre visto que ela é responsável pelo almoxarifado ou estoque. 2) Ela pode receber uma nota fiscal da mercadoria X e receber a mercadoria Y também porque ela é responsável pelo almoxarifado / estoque. 3) Qualquer tipo de controle vinculado a estoque não tem autenticidade, pois quem recebe a mercadoria também é o responsável pelo estoque. A segregação de função no processo de compras, desde o setor requisitante ao setor financeiro, é de extrema importância. Mas vale lembrar, que não adianta a empresa implantar um excelente sistema de controle interno, como: requisição de consumo, solicitação de compra, ordem de compra e via cega , sem que alguém verifique periodicamente se os funcionários estão cumprindo o que foi determinado nos procedimentos. Mostra-se então, a importância da auditoria interna dentro das empresas, a fim de que todos os procedimentos, como o processo de cotação, sejam devidamente realizados e possa eliminar os riscos sobre os ativos. 2 Fluxograma Financeiro Contas a Pagar Contas a Receber Tesouraria Fluxograma Custódia de Bens (Controle Patrimonial) Financeiro e custódia de bens Ao departamento financeiro não devem ser atribuidas responsabilidades de custódia de bens, pois estas responsabilidades podem ocasionar conflito de interesses. O financeiro é o departamento que valida e executa pagamentos e recebimentos, assim suas…

estímulos para a moderna gestão de pessoas. (II) As empresas bem sucedidas buscam trabalhadores proativos, capazes de constante renovação e automotivados. São trabalhadores que investem em sua organização com esforço, dedicação, responsabilidade e comprometimento, na expectativa de colher reconhecimento, crescimento profissional e satisfação no trabalho. (III) Na atual concepção, pessoas são recursos da organização. O foco da gestão de pessoas é o controle a adaptação do indivíduo à…

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE GERAL, CARACTERÍSTICAS DA ÁREA E ATIVIDADES DESENVOLVIDAS: A IMPORTÂNCIA DA CONCILIAÇÃO BANCARIA NO SETOR FINANCEIRO DA EMPRESA CONTABILIDADE GERAL, CARACTERÍSTICAS DA ÁREA E ATIVIDADES DESENVOLVIDAS: A IMPORTÂNCIA DA CONCILIAÇÃO BANCARIA NO SETOR FINANCEIRO DA EMPRESA Relatório de…

AUDITORIA 1.1  Este programa de trabalho tem o objetivo de proporcionar, ao Auditor Interno, direcionamento, estabelecendo procedimentos mínimos de Auditoria Operacional que permitam a emissão de opinião em relação ao funcionamento dos controles internos das áreas auditadas, com obtenção de evidências suficientes para fundamentar as conclusões e recomendações. Sendo controles Internos, o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas que visem…

Controle Interno Entende-se como controle interno uma ação que tem como finalidade cumprir o que foi planejado com eficiência e eficácia operacional. Refere-se a uma estrutura organizacional adotada por uma empresa com a finalidade de vigiar, fiscalizar, e verificar todos os procedimentos adotados que possam ter impacto no alcance dos objetivos e assim proteger-se com o acesso a exatidão dos dados contábeis (TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO, 2009; AICPA, 2011). A Instrução Normativa n.…

..................................... 14 1.3Principais Funções ........................................................................................ ...........15 1.4 Ambiente interno.......................................................................................................18 CONCLUSÃO.................................................................................................................20 REFERÊNCIAS…

reelaborados de acordo com os objetivos da pesquisa”. Levantamento de dados. Serão feitas, pela estagiária, entrevistas e análises de documentos para que seja feito o levantamento de dados da empresa. Segundo Cordeiro (1999, p.110) “A entrevista é um dialogo metódico em que os pesquisadores pretendem colher, face a face, dados relevantes”. Tratamento de dados. A partir dos dados obtidos pela estagiária, serão feitas criticas e tratamentos fazendo com que apresente resultados…

Introdução A auditoria é dividida em dois grandes grupos: Auditoria Interna e Auditoria Externa, a interna é voltada para os controles internos e critérios de avaliação do desempenho da organização, enquanto que a externa realiza a avaliação das demonstrações contábeis para a emissão de um parecer. Vamos analisar os principais procedimentos na Auditoria da conta Banco Conta Movimento, como circularização, verificação dos documentos originais e conferencia de cálculos. Foram realizados…

ativa para que possam ter mais facilidade em receber os recursos vindos de programas sociais, pensões ou aposentadorias. Uma parte também significante, que é composta das pequenas e medias empresas, é atraída à empresa buscando linhas de crédito subsidiadas para aquisição de equipamentos e capital de giro. Algumas dessas empresas optam por manter a folha de pagamento de seus funcionários no próprio banco o que lhes garante maiores descontos nas taxas operadas pela CAIXA. Por outro lado,…

SUGESTAO DE RESPOSTA Tema: Controles Internos. Segregação de Funções. A segregação de funções faz parte de um conjunto de atividades de controle consideradas relevantes para uma auditoria das demonstrações contábeis. Significa dizer que se deve fazer com que os indivíduos não realizem funções incompatíveis. Do ponto de vista de controle, funções são consideradas incompatíveis quando é possível que um indivíduo cometa um erro ou fraude e esteja em posição que lhe permita esconder o…