Auditoria Impostos Diferidos

resultado do acordo judicial firmado em 11 de setembro de 2012 e objeto de divulgação de fato relevante na mesma data. A referida demanda judicial foi recebida à vista na assinatura do correspondente acordo e totalizou R$ 330 milhões, bruto de impostos e honorários advocatícios diretamente associados, apresentado como resultado financeiro face à natureza dos valores. O consistente desempenho operacional e os recursos provenientes do acordo judicial reforçaram nossa posição…

para obtenção do título de Bacharel em Ciências Contábeis. Orientadora: Prof. Mestre Hugo David Santana Ceres-GO Set/2013 Sumário Introdução 15 Visão Geral da Empresa: Missão, Crenças e Valores 20 Entrevista 25 Auditoria 29 Estrutura organizacional, unidades de negócio, produtos e serviços. 35 Departamento Fiscal 37 Departamento Pessoal 40 EVA – Economic Value Added 46 Principais Critérios Para Apurar o Valor da Empresa 64 Potencial de rentabilidade Futura

de caixa Títulos e valores mobiliários Contas a receber de clientes Estoques Impostos e contribuições a recuperar Outras contas a receber Despesas do exercício seguinte Total do ativo circulante Notas 4 5 6 7 – – – Não circulante Partes relacionadas 8 Crédito a receber 9 Impostos diferidos 16.2 Títulos e valores mobiliários 5 Impostos a recuperar Depósitos judiciais 17 2011 2010 7.247 9.809…

................... 13 95.441 101.793 105.573 Despesas pagas antecipadamente.....12 2.734 424 80.400 857.842 852.076 975.897 NÃO CIRCULANTE Cauções e depósitos vinculados .......................10 419.173 350.802 283.540 Imposto de renda e contribuição social diferidos ... 11 1.101.569 1.167.005 1.131.086 Outros créditos ..................................................... 13 20.399 90.075 111.626 Investimentos…

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) sobre a receita já o IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social Sobre o Lucro Liquido) sobre o lucro. De acordo com a atividade principal da empresa poderá ser acoplado outros tributos como, tais como Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN); Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS); Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI); Instituto Nacional de Seguridade…

14.420 26.448 Impostos a recuperar (Nota 6) 57.810 43.134 20.744 Sociedades ligadas (Nota 8) 243.127 274.089 319.997 Instrumentos financeiros Empréstimos e financiamentos derivativos (Nota 22) 33.184 27.696 28.778 (Nota 12) 158.092 263.945 378.123 Outros ativos 48.063 74.959 101.181 Salários e encargos sociais 116.228 93.325 112.867 2.483.612 2.233.230 2.268.789 Imposto de renda e contribuição Não circulante social diferidos (Nota 7) – 597 660 Realizável a longo prazo Demais impostos e…

Adiantamento de Salários 1.1.4.4. Adiantamento de 13º Salário 1.1.4.5. Adiantamento de Férias 1.1.5. Adiantamentos a Terceiros 1.1.5.1 - Adiantamento p/ Viagens 1.1.5.2 - Adiantamento p/ Despesas 1.1.5.3 - Adiantamento a Fornecedores 1.1.6. Impostos e Contribuições a Recuperar 1.1.6.1. ICMS a Recuperar 1.1.6.2. IRRF s/ Aplicações Financeiras a Recuperar 1.1.6.3. IRRF s/ Receitas de Serviços a Recuperar 1.1.6.4. Cofins a Recuperar 1.1.6.5. PIS a Recuperar 1.1.6.6. ISS a…

FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS MBA EM GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA CARLOS ALBERTO DAL MAGRO TRABALHO DE AUDITORIA TURMA GFCAPF06 PASSO FUNDO – RS 2014 PARTE 1 – 1.1 PONTOS DE ATENÇÃO; 1.1.1 - suas atividades de financiamento: estrutura de dívidas, contratos de financiamento e contratos de arrendamento não registrados no balanço e com é evidenciado o uso de instrumentos financeiros derivativos;; 1.1.2 - dependência, fornecimento e custo de energia…

milhões, 48,2% maior que o EBITDA de 2010, atingindo um margem EBITDA Ajustado de 23,2% (crescimento de 2,1 pontos percentuais em relação a 2010). (em R$ milhares, exceto percentuais) Lucro Líquido (+) Despesas financeiras, líquidas (+) Imposto de renda e contribuição social (+) Depreciação e amortização EBITDA Margem EBITDA (+) Custos e Despesas extraordinárias EBITDA ajustado Margem EBITDA ajustado Em 31 de dezembro de Var % 2010 2011 2011/2010 37.055 37.657…

fins tributários, na escrituração mercantil, observadas as condições. Os lançamentos de ajustes efetuados exclusivamente para harmonização das normas contábeis com as disposições de lei tributária ou especial não poderão ser base de incidência de impostos e contribuições nem ter quaisquer outros efeitos tributários. Normas da CVM (Comissão de Valores Mobiliários) Essas normas deverão ser elaboradas em consonância com os padrões internacionais de contabilidade adotados nos principais…