Análise De Riscos Pelo Coso

Avaliação dos Controles Internos e mapa de riscos Em 2002, após a avalanche de informações sobre companhias que manipularam suas informações contábeis (Enron, Tyco, WorldCom e outras), o Congresso Americano, pressionado pela Sociedade e pela mídia, resolveu aprovar a Lei Sarbanes-Oxley, elaborada pelos congressistas, Paul S. Sarbanes e Michael Oxley, a qual reforma a regulamentação sobre o mercado de capitais, em vigor naquele país, desde a década de 30. Estes escândalos abalaram,…

Gestão de Controles Internos Implementação e os benefícios da mitigação do Risco e otimização dos processos. Módulo 4 Nestor Nogueira de Albuquerque O Conselho de Administração Copyright 2005 IBC do Brasil Nestor Nogueira de Albuquerque Mestre em Gestão e Desenvolvimento Regional pela Unitau/SP, é graduado em Ciência da Computação, com especializações em Gestão de Projetos e Engenharia de Software. Adquiriu experiência profissional nas atividades de Suporte Técnico, Administração de Redes e

FRAUDE DE RELATO FINANCEIRO Procedimentos de auditoria em resposta aos riscos avaliados de distorção material das demonstrações financeiras em virtude do reconhecimento inadequado do rédito (ISA 240, NCRF 20) 12 Susana Cristina da Silva Miranda Gonçalves MEMBRO ESTAGIÁRIO Objectivo A fraude é um tema demasiado controverso e o âmbito da responsabilidade do auditor pela prevenção e detecção de fraude tem sido alvo de forte discussão e reflexão nos últimos tempos. De…

Externa E Interna ............................................................31 Lei Sarbanes-oxley ....................................................................................................33 Estrutura De Controle Interno Conforme Modelo Coso..............................................32 Controle Interno ........................................................................................................41 Tipos De Controles…

questões abaixo. Episódio escolhido: Societé Generale Questão 1: Quais tipos de riscos ocorreram no referido episódio? Justifique e comente sobre o inter-relacionamento entre eles. Risco operacional, no caso, fraude. Desvio de dinheiro por um operador de mercado-futuro. Houve falhas nos mecanismos de controle e como o fraudador encobria suas operações, conseguindo burlar procedimentos de segurança da Societé Generale. Risco de Imagem/Reputação, a Societé Generale jamais imaginava…

serviços não relacionados à auditoria que eram prestadas de forma independente aos seus clientes, desta forma estabeleceu novas regras para o conceito de independência dos auditores. Segundo Riesemberg, citado por (Borgeth 2007 p.25): ...o grande risco existente nessa restrição do envolvimento dos auditores independentes em serviços de consultoria é que a possibilidade da prestação desses serviços surgiu em função do aprofundamento de tais auditores em questões que poderiam ser úteis na…

Módulo 2 Implementando a SOX, identificando riscos, definindo controle, verificando riscos residuais, analisando processos e exercícios Implementação O que acontecerá a seguir? Os departamentos de Contabilidade e Finanças devem revisar os procedimentos de Contabilidade e os procedimentos de Controle Internos. A documentação para as tarefas específicas de contabilidade realizadas pela controladoria devem determinar onde os riscos são baseados no volume de transações,…

Municipal e o controle Interno 4. Estudo de Caso 4.1Desenvolvimento 4.1 Identificar As Falhas E Dificuldades Dos Processos Atuais 4.2 Analisar A Rotina De Controles Internos 4.3 Sugerir Melhorias Para As Deficiências Encontradas Nos Processos 5. Análise De Resultados 6. Conclusão 7. Referências Bibliográficas 1. RESUMO Este estudo visou demonstrar a importância do controle interno na administração de um municipio. Com o acirramento do mercado e a…

................................... 2.5.2 Seção 404 – Avaliação anual dos controles e procedimentos internos para a emissão de relatórios financeiros ......................................................... 2.5.3 COSO ........................................................................................................................ 2.5.4 Penalidades previstas na SOX ..................................................................................…

aspecto funcional. (FRANCO; MARRA, 2001, p. 219). De acordo com Crepaldi (2000, p. 43), a função da auditoria interna: “é auxiliar todos os membros da administração no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, fornecendo-lhes análises, apreciações, recomendações e comentários que possam ser úteis à administração”. Nesse sentido, Franco e Marra (2001, p. 219) afirmam que “a vantagem da auditoria interna é a existência, dentro da própria organização, de um…