Trabalho unopar

PROCESSO CONTÁBIL EMPRESA COMERCIAL

Qualquer empresa que se dispõe a trabalhar com Compras, Vendas e Prestação de serviços pode se deparar com a necessidade de obter receitas ou despesas financeiras. Tal necessidade pode surgir com o pagamento de dividas ou recebimento de vendas. Existe também a possibilidade da empresa apresentar um bom resultado, onde os recursos financeiros disponíveis são maiores do que o necessário para o capital de giro. Para isso existe uma diversidade de aplicações tanto financeiras quanto capitais: fundos de investimentos de renda fixa e variável, certificados de depósitos bancários, recibos de depósitos bancários, depósito a prazo fixo, títulos e letras do Tesouro Nacional ou dos Estados, letras de Câmbio, Debêntures, aplicações em ouro, aplicações em títulos representativos do capital de outras sociedades, depósito em cadernetas de poupança, dentre outras opções. Contabilmente estas aplicações podem ser consideradas de curto ou longo prazo, dependendo do interesse da empresa. A contabilização das aplicações financeiras deve ser feita da seguinte forma:

Data da aplicação
D - Aplicação de liquidez imediata R$ 10.000,00
C – Bancos conta movimento R$ 10.000,00

Data do resgate
D – Bancos conta movimento R$ 10.200,00
C – Aplicação de liquidez imediata R$ 10.000,00
C – Receitas financeiras R$ 200,00

D – IRRF a recuperar R$ 10,00
C – Bancos conta movimento R$ 10,00

As taxas de juros das aplicações ou empréstimos devem ser previamente fixadas, podendo ser juros simples ou juros compostos. A mais utilizada é a taxa de Juros compostos. Os juros compostos são aqueles gerados e incorporados ao capital inicial para gerar juros no próximo período, mais popularmente denominado juros sobre juros. A fórmula do calculo para saber o montante de juros ao final do período é fácil:
Montante de juros = Capital x (1+taxa de juros)ª, onde ª é o período ao qual os juros serão aplicados.
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