Tesouraria da empresa

A TESOURARIA DA EMPRESA
A natureza estática e jurídico - contabilística do balanço tradicional não completamente superada pelo mapa de origens e aplicações de fundos contribui para o surgimento de um outro documento financeiro importante, que é o mapa de fluxos financeiros (MFF), que assume características essencialmente financeiras.
O mapa dos fluxos financeiros, também designado por mapa de fluxos de tesouraria ou mapa do cash flow, é um documento dinâmico que nos permite analisar a evolução histórica ou previsional da tesouraria da empresa durante um certo período de tempo
Observa-se que o mapa dos fluxos de tesouraria previsional se identifica com um modelo mútuo especial do orçamento de tesouraria.
Modelo do Mapa dos Fluxos Financeiros (MFF)
Designação
Contos
1 - Vendas Líquidas
X
2 - Variação do crédito concedido (+/-)
X
3 - Recebimentos de exploração (1-/+2)
X
4 - Custos das existências das vendas e consumidas
X
5 - Custos de distribuição
X
6 - Custos administrativos
X
7 - Custos financeiros de funcionamento
X
8 - Outros custos de exploração*
X
9 - Custos de exploração totais (4+5+6+7+8)
X
10 - Amortizações e reintegrações de exploração
(X)
11 - Provisões líquidas de exploração
(X)
12 - Variação das existências totais (+/-)
X
13 - Variação dos adiantamentos a fornecedores (+/-)
X
14 - Despesas de exploração ((9-10-11)+/-(12+13))
X
15 - Variação do crédito obtido (+/-)
X
16 - Variação das despesas de exploração a pagar (+/-)
X
17 - Pagamentos de exploração ((14-/+(15+16))
X
18 - Tesouraria de exploração (3) - (17)
X
19 - Recebimentos extra-exploração
X
20 - Custos financeiros de financiamento
X
21 - Investimentos (capital fixo e outros)
X
22 - Impostos sobre lucros
X
23 - Reembolsos de empréstimos
X
24 - Lucros distribuídos
X
25 - Outros reembolsos
X
26 - Pagamentos extra-exploração (20+21+22+23+24+25)
X
27 - Tesouraria extra-exploração ((19)-(26))
X
28 - Tesouraria Global ((18)+(27))
X
29 -