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TESOURARIA – ORGANIZAÇÃO E CONTROLEEdno Oliveira dos Santos
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Em seu formato típico, a tesouraria engloba as atividades de contas a pagar,contas a receber, fluxo de caixa, captação e aplicação de recursos financeiros.Contas a pagar e contas a receber representam o núcleo da tesouraria, já quetoda organização tem essas duas funções.Em toda tesouraria existe uma tendência natural ao surgimento de problemasoperacionais, fato que exige a adoção de medidas corretivas e preventivas.Aqui vamos rotular o surgimento de problemas na tesouraria comodesorganização. Assim, o termo desorganização será usado num sentido amplo,pois inclui tudo aquilo que causa incômodos, insatisfações ou perdas.As causas da desorganização numa tesouraria podem ser internas,externas ou uma combinação dessas duas.As principais causas internas de desorganização numa tesouraria são asseguintes:1) Deficiência no processo de informatização.Neste caso podemos ter a tesouraria usando processos manuais no lugar deprocessos informatizados, mas também pode acontecer o contrário. Há também ocaso em que a informatização foi feita, porém de modo inapropriado. No caso deimplantação de sistemas corporativos integrados (também denominados ERP’s), àsvezes é necessária uma mudança nos padrões de operação da empresa, o queacaba não acontecendo e frustrando a obtenção dos resultados desejados com onovo e caro sistema.2) Pessoal de tesouraria com perfil inadequado para a função.Com frequência encontramos pessoas trabalhando na tesouraria e que dizemter “caído de pára-quedas” lá, dado que não tiveram o necessário preparo para fazer o trabalho. Outra situação frequente é a da tesouraria que têm pessoas queaprenderam fazendo, mas que carecem de reciclagem ou mesmo de formaçãoapropriada.3) Falta de planejamento e controle nos processos de contas a pagar ereceber.

Mudanças repentinas no esquema de pagamento e recebimento, por decisões de última hora dos sócios ou administradores, sem