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Nos trabalhos de auditoria foi observado que os cheques são emitidos e contabilizados em um mês e o pagamento ao fornecedor ocorre no mês subsequente. Os cheques são preparados e assinados dois dias antes da data do vencimento da obrigação com o objetivo de agilizar o processo de pagamento.
Os cheques e fornecedores são contabilizados e baixados em ocasiões de sua emissão. Esse procedimento é valido quando o fornecedor recebe no próprio mês da emissão do cheque, caso contrario as disponibilidades e os fornecedores seriam apresentados de forma erronia nos relatórios gerenciais. Principio da competência. Sugestão: Criação da conta de cheques emitidos no grupo do disponível (debitado pela emissão de cheque e creditado pelo pagamento ao fornecedor) Auditoria interna - Auditoria operacional
Objetivos - Examinar a fidedignidade das informações financeiras e operacionais e o modo de aferição de ambas.
Pode ser chamada de auditoria de processos.
Examinar os sistemas estabelecidos para certificar as observância as politicas, leis e regulamentos que possam impactar a empresa.
Examinar os meios usados para a proteção dos ativos, e se for necessário comprovar sua existência real.
Examinar operações e programas e verificar se os resultados são compatíveis com os planos e se são executados de acordo com o planejado.
Premissa de estudo para a determinação de prioridade de trabalho
Três fatores indicam unidades de medida para estabelecimento de prioridades
Fator de relevância: em uma indústria ou empresa comercial o fator de relevância esta nos estoques e contas a receber de cliente.
Relevância 1 - Quando o valor operado para operação tem participação percentual maior que 15% do total planificado.
Relevância 2 - Quando o valor aprovado para aprovação tem participação percentual entre 10% e 15% do total planificado.
Relevância 3 - Quando o valor apurado para operação tem participação percentual entre 5% e 10% do total planificado.
Relevância 4 - Quando o valor