RELAT RIO2

RELATÓRIO DE AUDITORIA
LIVIM AUDITORES INDEPENDENTES SS LTDA

EQUIPE DE AUDITORIA:
 LIA OLIVEIRA PINHEIRO
 MARINA FACUNDO BRAZ
 VITÓRIA SILVA VIEIRA

Fortaleza - CE
2015

1

SUMÁRIO
I.

Ofício e Carta de Relatório da auditoria ….............................................................03

II.

Equipe de Elaboração.............................................................................................07

III.

Trabalho de Auditoria..............................................................................................08

IV.

Recomendações para Melhoria dos Controles Internos e dos Procedimentos

Contábeis...........................................................................................................................64
V.

Recomendações Finais...........................................................................................66

VI.

Considerações Finais..............................................................................................67

VII.

Parecer de Auditoria................................................................................................68

VIII.

Anexos:...................................................................................................................71

1- Contrato de Prestação de Serviço.................................................................72
2- Programas de Auditoria.................................................................................95
3. Papéis de Trabalho......................................................................................126
4. Legislação....................................................................................................186

2

I. OFICIO DO RELATÓRIO DA AUDITORIA
Fortaleza- CE, 15 Abril de 2015.
Ilma. Sra.
Dra. Liliana Lacerda
Prezados Senhores:
Com referência aos exames de auditoria efetuados nas operações de Auditoria
Interna,

Almoxarifado,

Controladoria,

Auditoria

Departamento

Interna,

Pessoal,

Compras,