Referencial teorico

1 - REFERENCIAL TEÓRICO
Fluxo de caixa

Entende-se fluxo de caixa como a projeção de entradas (receitas) e saídas (despesas) que tem por finalidade gerar informações econômicas e financeiras que sejam úteis para tomadas de decisões e minimização de possíveis prejuízos. O fluxo de caixa, como o próprio nome insinua, utiliza sempre o principio de caixa, que é o conceito utilizado para gerenciamento das operações diárias da empresa e no fluxo de caixa considerando os valores apenas quando são pagos ou recebidos e é utilizada de forma a permitir uma justa comparação com outras opções de investimentos, tais como ações, renda fixa, e outros projetos.

Segundo Santos (2008, pag.57)
Fluxo de caixa que é um planejamento que tem a finalidade de fornecer estimativas da situação financeira (caixa) da empresa em determinado período de tempo à frente e ele esta presente tanto nas empresas com dificuldade financeiras e também nas empresas bem capitalizadas.

Uma das principais ferramentas de controle gerencial, o fluxo de caixa é elaborado para atender as necessidades da organização uma vez que demonstra a situação econômica e financeira da empresa, fornecendo aos gestores meios de avaliar em um determinado intervalo de tempo, a saúde financeira da organização, e apoiando tomadas de decisões que irão impactar todos os processos realizados pela organização. Para alcançar seus objetivos é importante que exista na organização uma perfeita harmonização entre todos os departamentos de modo que as informações estejam sempre integradas e atualizadas, indicando o desempenho das finanças da organização e mostrando caminhos alternativos na busca de um adequado gerenciamento, capaz de alcançar resultados positivos que minimizem possíveis perdas de recursos financeiros administrando com mais segurança os períodos em que vai precisar captar ou aplicar seu dinheiro. A composição do fluxo de caixa pode variar muito, porem as informações devem estar estruturadas diariamente e de