Planejamento Tributário

UNIVERSIDADE PRESBITERIANA MACKENZIE
CCSA-CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E APLICADAS

PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

CURSO: ADMINISTRAÇÃO
TURMA: 4D

SÃO PAULO
2014
SUMÁRIO

1. Introdução
2. Referencial Teórico
2.1. Tributos
2.2. Premissas
2.3. Folha de Pagamento
2.4. Lançamentos Contábeis
2.5. Demonstrativos Contábeis
3. Conclusão
4. Referências Bibliográficas
1. Introdução

Este trabalho de Planejamento Tributário, tem como objetivo aplicar o conteúdo apresentado em aula em sala de aula, aplicando-os a uma empresa fictícia, criada pelo grupo. Dando destaque para os tributos correspondentes à sua atividade, incluindo tributos sobre as receitas, sobre o pagamento de funcionários e sobre o lucro. Foi levada em consideração cada particularidade dos tributos calculados e suas alíquotas durante o primeiro trimestre de 2014.
A empresa criada é uma revendedora de sapatos chamada Salpatilha & Cia localizada na cidade de São Paulo. Os preços unitários dos produtos estão na faixa de R$ 100. Na sua folha de pagamento da empresa constam 10 funcionários no qual os departamentos estão divididos em um funcionário responsável pela limpeza, quatro vendedoras, um gerente, dois funcionários da parte administrativa e dois funcionários responsáveis pelo caixa, e incidem sobre a atividade desta empresa tributos de ICMS, PIS/COFINS, IRPJ e CSLL.
O faturamento trimestral da empresa é de R$ 312.382,00. Há também as demonstrações financeiras utilizadas para os cálculos contidos neste trabalho, bem como tabelas com os salários e todos os dados necessários ao entendimento deste.

2. Referencial Teórico
2.1. Tributos
ICMS
O ICMS é um tributo de competência estadual, normalmente embutido no preço, não cumulativo (gera-se um "crédito") e incidente sobre atividades de circulação de mercadorias, serviços de transporte e de comunicação de qualquer natureza.
Sua base de cálculo é o preço de venda da mercadoria, inclusos os