* Operações entre matriz e filial

FACULDADE DE SINOP
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

TRABALHO DE CONTABILIDADE
COMERCIAL

TEMA: * Operações entre Matriz e Filial * Depreciação, Amortização e Exaustão * Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa

Sinop/MT
2012
OPERAÇÕES ENTRE MATRIZ E FILIAL

As mercadorias, objeto das operações entre matriz e filiais, podem ser avaliadas para fins de transferência pelo preço de custo, pelo valor de mercado ou por um preço arbitrado pela administração.
A contabilização das operações realizadas entre matriz e filiais (agências, sucursais ou outros estabelecimentos) pode ser efetuada de forma centralizada ou descentralizada. Na prática, os meios eletrônicos permitem uma escrituração centralizada a partir dos lançamentos contábeis gerados de forma descentralizada. Transferência de mercadorias sem lucro A matriz Papelaria Brasil Ltda. transfere mercadorias a preço de custo para a filial A, no valor de $ 3.000,00 com o ICMS em destaque à alíquota de 18% sobre a base cálculo de $ 5.000,00.Contabilidade Comercial

Registros contábeis na matriz
Débito – Conta Corrente – Filial A $ 3.900
Crédito – Mercadorias $ 3.000
Crédito – ICMS a Recolher $ 900

Registros contábeis na filial A
Débito – Mercadorias $ 3.000
Débito – ICMS a Recuperar $ 900
Crédito – Conta Corrente – Matriz $ 3.900

Transferência de mercadorias com lucro
A Filial B compra da Filial A um produto por $ 3.000,00, com ICMS em destaque à alíquota de 18% sobre esse valor, estando a mercadoria avaliada na Filial A ao preço de custo de $ 1.680 (56% de $ 3.000,00)
Registros contábeis na filial A
Débito – Conta Corrente Filial B $ 3.000
Crédito – Vendas Internas $ 3.000

Débito – Despesas de Impostos $ 540
Crédito – ICMS a Recolher $ 540

Débito – Custo Mercadorias $ 1.680
Crédito – Mercadorias $ 1.680

Registros contábeis na filial B
Débito – Mercadorias $ 2.460
Débito – ICMS a Recuperar $ 540
Crédito – Conta Corrente