Negócio

Primeira Parte – Demonstração de Fluxo de Caixa
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Demonstração do Fluxo de Caixa
Sem pensar muito, responda a seguinte pergunta: no curto prazo, é mais importante para uma empresa ter boas margens de lucro ou dinheiro suficiente em suas contas bancárias para suprir suas necessidades financeiras? Acertou se escolheu a segunda opção. Lucro, necessariamente, não significa dinheiro em caixa, pois parte das vendas pode ter sido feita com pagamento a prazo. Então se faz necessário conhecer todas as saídas e entradas de dinheiro nas contas da empresa. Para isso, usa-se o fluxo de caixa.
O fluxo de caixa é uma ferramenta de grande importância, gerencialmente falando. Se estiver bem elaborado, auxiliará a direção da empresa a tomar melhores decisões no tocante aos recursos em suas contas bancárias.
A Demonstração de Fluxo de Caixa – objeto de estudo deste artigo – é simplesmente um instrumento capaz de exibir onde a companhia aplicou e de onde vieram seus recursos. Isso não nos leva a lembrar da Demonstração de Origem e Aplicação dos Recursos (DOAR)? Exatamente.
Veremos neste artigo o que vem a ser a Demonstração do Fluxo de Caixa e o porquê da não mais exigência da DOAR. Antes de começarmos, vamos entender o que é regime de caixa.

O regime de caixa
Num passado não muito distante, a economia brasileira se via às voltas com um grande monstro chamado de inflação. Este monstro, que ainda assusta muitos, obrigava nós contadores a nos valermos de uma série de indicadores e indexadores para corrigirmos as distorções causadas nas demonstrações contábeis. Com o controle gradual da inflação, a partir de 1994, pudemos direcionar nossa atenção profissional, além das tarefas diárias, para um melhor planejamento financeiro.
O planejamento financeiro é simplesmente conhecermos nossas necessidades imediatas de recursos ou se poderemos aplicar algum excedente. O conceito pode ser simples, mas a prática não o é.
Onde conseguir as