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DIÁRIO

Operação 1

Estamos perante um depósito a prazo por um período de 6 meses que está a ser remunerado à taxa anual de 3%.

Assim uma vez que este depósito a prazo foi constituído no dia 1/10 devemos registar um acréscimo de rendimentos resultante dos 3 meses restantes para o fim do exercício em curso.

150000 x 3% = 4500€
4500/12= 375€
375 x 3 = 1125€

Operação 2

Estamos perante uma diferença de câmbio desfavorável.

A dívida do cliente A.Yuk, S.A corresponde à venda de uma máquina cujo montante em dólares é 48252 USD tendo sido registada na altura por 40200€ após a conversão cambial.

A 31/12/N a taxa de câmbio do dólar americano é de 1,25 USD = 1€ sendo que após a conversão do montante da factura o valor em euros de dívida do cliente A.Yuk foi reduzido para 38601,6€.

Assim existe uma redução da dívida do cliente A.Yuk, S.A sendo que se regista um gasto e se credita a conta do cliente pelo valor da diferença.

No momento da factura, 48252 USD = 40200€
A 31/12/N 48252 USD = 38601,6€ sendo que 1€ = 1,25 USD 40200€ - 38601,6€ = 1598,4€

Registamos o gasto na conta 6888 - outros não especificados pois não se enquadra em nenhuma outra conta.

Operação 3

A conta 231 - Remunerações a pagar corresponde às remunerações líquidas após a retenção de impostos e a contribuição do trabalhador para a segurança social.

É então feito o pagamento das remunerações aos órgãos sociais que corresponde ao saldo credor da conta 2311 – Remunerações a pagar aos órgãos sociais. O valor de 5.600€ é registado a débito nesta mesma conta e também a crédito na conta 121 – Depósitos à ordem – Banco ALI. O mesmo acontece com a conta 2312 – Remunerações a pagar ao pessoal, onde o valor de 13.030€ é registado a débito. O mesmo montante entra a crédito, também, na conta 121.

Operação 4

Banco ALI:

A sociedade ALPHA-TEC, LDA já amortizou a 1ª prestação anual do empréstimo obtido em N-1 no montante de 100.000€ mais juros.

Assim resta apenas