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Exercício Prático

1) A empresa Vamos Corinthians Ltda. é uma empresa que no ano de 2010 tinha o regime tributário enquadrado no Lucro Presumido e para o ano de 2011 a empresa precisa realizar o estudo tributário para enquadramento tributário. Com isto, temos as seguintes informações:

Demonstração do Resultado do Exercício
Vamos Corinthians Ltda.

RECEITAS OPERACIONAIS BRUTA 890.000,00
Venda de Mercadorias 570.000,00
Serviços Prestados 320.000,00
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA (191.684,55)
(-) IMPOSTOS (191.684,55)
IPI s/ Vendas (51.818,18)
ICMS s/ Vendas (93.272,73)
ISS s/ Serviços (16.000,00)
PIS s/ vendas (5.448,18)
COFINS s/ Vendas (25.145,45)
RECEITA LIQUIDA 698.315,45
(-) CUSTOS DOS SERVIÇOS/MERCADORIAS VENDIDAS (187.909,09)
Custo das Mercadorias Vendidas (139.909,09)
Custo dos Serviços Prestados (48.000,00)
LUCRO BRUTO 510.406,36
DESPESAS OPERACIONAIS (428.045,45)
DESPESAS COM PESSOAL (282.200,00)
Salários e Ordenados (150.000,00)
Provisão de Férias (50.000,00)
Provisão de Bônus (30.000,00)
INSS
(40.200,00)
FGTS
(12.000,00)
DESPESAS ADMINISTRATIVAS (145.845,45)
Serv. Prof. – Consultoria (16.000,00)
Serv. Prof. – Contabilidade (25.000,00)
Serv. Prof. – Advocatícios (12.000,00)
Água
(4.500,00)
Energia Elétrica (14.000,00)
Telefone, Telex, Telegrama,Fax (6.000,00)
Brindes
(7.000,00)
Fotocopias
(800,00)
Lanches e Refeições (13.000,00)
Impressos e Mat. de Escritório (9.000,00)
Material de Limpeza e Copa (7.000,00)
Estacionamento
(1.500,00)
Combustíveis e Lubrificantes (5.000,00)
Depreciação
(14.000,00)
Amortização
(5.000,00)
Provisão para Credito de Liquidação Duvidosa (15.545,45)
Imposto Predial e Terr. – IPTU