IRPJ com e sem Provisões
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Lucro Real BC Pis/COFINS: 112.000,00 Compra: R$ 100.000,00 IPI: 12.000,00 Valor total NF: 112.000,00 BC: ICMS: 100.000,00 Valor ICMS: 12.000,00 01 - DRE LR CMV - LR APURAÇÃO DA CSLL APURAÇÃO IRPJ RBV 100.000,00 Compra Bruta 112.000,00 LC 19.930,00 LC 18.136,30 (-) DRB 27.250,00 (-) ICMS 12.000,00 (+) ADIÇÕES 0,00 (+) ADIÇÕES 1.793,70 ICMS 18.000,00 (-) PIS 1.848,00 (-) EXCLUSÕES 0,00 (-) EXCLUSÕES PIS 1.650,00 (-) COFINS 8.512,00 (=) LUCRO REAL 19.930,00 (=) LUCRO REAL 19.930,00 COFINS 7.600,00 (=) Custo TT 89.640,00 CSLL 9% 1.793,70 IRPJ 15% 2.989,50 SN 0,00 Custo p UM 89,64 ADICIONAL 10% 0,00 (=) RLV 72.750,00 VALOR DE IMP. 2.989,50 (-) CMV 44.820,00 CMV 44.820,00 (=) LB 27.930,00 Valor de 500 UM Vendidas (-) D.O. 8.000,00 (=) LAPCS 19.930,00 (-) CSLL 1.793,70 (=) LAPIR 18.136,30 (-) IRPJ 2.989,50 (=) LLE 15.146,80
02 - DRE - LP CMV - LR APURAÇÃO DA CSLL APURAÇÃO IRPJ Compra Bruta 112.000,00 RECEITA BRUTA 100.000,00 RECEITA BRUTA 100.000,00 RBV 100.000,00 (-) ICMS 12.000,00 BC 12% 12.000,00 BC 8% 8.000,00 (-) DRB 21.650,00 (-) PIS 0,00 CSLL 9% 1.080,00 IRPJ 15% 1.200,00 ICMS 18.000,00 (-) COFINS 0,00 ADICIONAL 10% 0,00 PIS 650,00 (=) Custo TT 100.000,00 VALOR DE IMP. 1.200,00 COFINS 3.000,00 Custo p UM 100,00 SN 0,00 (=) RLV 78.350,00 CMV 50.000,00 (-) CMV 50.000,00 Valor de 500 UM Vendidas (=) LB 28.350,00 (-) D.O. 8.000,00 (=) LAPCS 20.350,00 (-) CSLL 1.080,00 (=) LAPIR 19.270,00 (-) IRPJ 1.200,00 (=) LLE 18.070,00