Final

final: Receita Bruta de Vendas 35.000,00 (-) ICMS sobre vendas (4.815,00) (-) PIS sobre vendas (227,00)
(-) COFINS sobre vendas (1.030,00)
Receita Líquida de Vendas 28.928,00 (-) CMV (11.500,00) Lucro bruto 17.428,00
(-) Despesas com comissão sobre vendas (2.700,00)
(-) Despesas com propaganda (1.800,00) (-) Despesas com feiras e exposições (1.400,00)
(-) Despesas gerais e administrativas (1.900,00) (-) Despesas com depreciações (1.320,00) (+) Receitas Financeiras 1.622,00 Lucro líquido 9.930,00 (-) CSLL (= 9% x 9.930,00) (893,70)
(-) IRPJ (= 15% x 9.930,00) (1.489,50)
Lucro líquido após IRPJ e CSLL 7.546,80
Note que, de acordo com o inciso IX do parágrafo único do artigo 249 do RIR/99 (Decreto n.º 3.000, de 26/03/1999), a CSLL deve ser adicionada ao Lucro Líquido, para efeito de determinação da base de cálculo do IRPJ. Balanço Patrimonial: _________________________________________
Ativo Ativo Circulante Caixa 3.000,00 Aplicação de Liquidez Imediata 3.600,00
Duplicatas a Receber (em 30 dias) 5.600,00
Duplicatas Descontadas (600,00)
Mercadorias 21.400,00
Ativo Não Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Créditos a Receber com Prazo de Carência de 8 anos 7.800,00
Ativo Imobilizado
Veículos de uso da empresa 6.570,00 Depreciação Acum. de veículos (2.500,00)
Investimentos Participação cap, outra empresa 4.500,00 Ativo Intangível Marcas e Patentes 1.700,00

Passivo Passivo Circulante Fornecedores 12.000,00

Provisão de Férias 2.700,00

Empréstimo Bancário (curto prazo) 10.590,00

CSLL a Pagar 893,70

IRPJ a Pagar 1.489,50

Passivo Exigível A Longo Prazo Financiamentos Bancários (prazo 9 anos) 3.000,00

Patrimônio Líquido Capital Social integralizado 8.000,00

Reservas de Capital 1.850,00

Reserva Legal 3.000,00

Lucros Acumulados 7.546,80

Como a Reserva Legal é de R$ 3.000,00, acima, portanto, do limite previsto no art. 193 da Lei n.º 6.404/76 para sua constituição, que é de 20% do Capital Social integralizado (20% x 8.000,00 =