EXERCICIO II DE ADMINISTRACAO DO CAPITAL DE GIRO RESOLVIDO

EXERCICIO II DE ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO
Determinado empresa apresenta suas demonstrações financeiras de um semestre, cujo resultado aponta lucro. O gerente financeiro deseja saber se as operações estão gerando resultados efetivos satisfatórios. Para responder, elabore a demonstração de fluxo de caixa, sabendo-se que:
a) As despesas incorridas em um mês são provisionadas em “contas a pagar”, cuja quitação ocorre no mês subsequente;
b) O saldo inicial do ativo imobilizado é composto exclusivamente de terrenos e houve compra de outros ativos congêneres.
BALANÇO PATRIMONIAL
CONTAS inicial mês 1 mês 2 mês 3
ATIVO
Cx/bancos 110.000 90.000 60.000 25.000
Dupl. A Receber 450.000 710.000 610.000 680.000
Estoques 225.000 255.000 320.000 450.000
Imobilizado 50.000 90.000 110.000 110.000
TOTAL ATIVO 835.000 1.145.000 1.100.000 1.265.000
PASSIVO
Fornecedores 210.000 340.000 315.000 490.000
Contas a pagar 40.000 70.000 80.000 95.000
Patrim.Liquido 585.000 735.000 705.000 680.000
TOTAL PASSIVO 835.000 1.145.000 1.100.000 1.265.000

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
CONTAS Mês 1 Mês 2 Mês 3 total
Vendas líquidas 870.000 750.000 810.000 2.430.000
(-) CMV (650.000) (700.000) (740.000) (2.090.000)
(-) Despesas (70.000) (80.000) (95.000) (245.000)
Resultado liquido 150.000 (30.000) (25.000) 95.000

ANÁLISE DAS CONTAS PATRIMONIAIS
CONTA MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 SOMA
DUPLICATAS A RECEBER
Saldo inicial 450.000 710.000 610.000 450.000
(+) Vendas 870.000 750.000 810.000 2.430.000
(-) Saldo Final 710.000 610.000 680.000 680.000
(=) Valor Recebido 610.000 850.000 740.000 2.200.000
ESTOQUES
Saldo Final 255.000 320.000 450.000 450.000
(+) CMV 650.000 700.000 740.000 2.090.000
(-) Saldo Inicial 225.000 255.000 320.000 225.000
(=) Compras 680.000 765.000 870.000 2.315.000
FORNECEDORES
Saldo Inicial 210.000 340.000 315.000 210.000
(+) Compras 680.000 765.000 870.000 2.315.000
(-) Saldo Final 340.000 315.000