Exerc Cio 1

Exercício 1

1 – A empresa BOA SORTE S/A fez uma aplicação em “CDB” no dia 01/11/13 no valor de R$ 500.000,00 com taxa de juros de 3,5% e resgate em 31/01/14. Pede-se efetuar os lançamentos das operações.

Cálculos:
500.000 x 3,5% = 17.500,00 / 3 = 5.833,33 x 2 = 11.666,67

01/11/13
Aplicação Financeira CDB a Banco conta movimento 500.000,00

31/12/13
Aplicação Financeira CDB a Receita Financeira 11.666,67

31/01/14
Aplicação Financeira a Receita Financeira 5.833,33

31/01/14
Banco Conta Movimento a Aplicação Financeira CDB 517.500,00

2 – A empresa BOA SORTE fez uma aplicação em “RDB” no dia 01/12/13 no valor R$ 1.000.000,00, com taxa de juros de 4,5% e resgate em 28/02/14. Pede-se:

A – Contabilizar a operação classificando o instrumento financeiro em “MANTIDO ATÉ O VENCIMENTO”.

Cálculos:
1.000.000,00 x 4,5% = 45.000,00 / 3 = 15.000,00 x 2 = 30.000,00

01/12/13
Aplicação Financeira RDB a Banco Conta Movimento 1.000.000,00

31/12/13
Aplicação Financeira RDB a Receita Financeira 15.000,00

28/02/14
Aplicação Financeira RDB a Receita Financeira 30.000,00

28/02/14
Banco Conta Movimento a Aplicação Financeira RDB 1.045.000,00

B – Contabilizar a operação considerando que em 15/12/13 a empresa “resolveu negociar a aplicação/destinada a negociação” e o valor de mercado do título em 31/12/13 era de R$ 1.010.000,00 (valor de mercado / justo).

Obs.:
01/12/13 = 1.000.000,00 + 15.000,00 valor contábil e o valor de mercado R$ 1.010.000,00 dado na questão.

Vr. Contábil  1.015.000,00
Vr. Mercado  1.010.000,00
Ajuste  5.000,00

01/12/13
Aplicação Financeira RDB a Banco Conta Movimento  1.000.000,00

31/12/13
Aplicação Financeira a Receita Financeira  15.000,00

31/12/13
Ajuste vr. Mercado (R) a Ajuste vr. Mercado (AC)  5.000,00

3 – A empresa CRF efetuou uma compra de ouro em 15/11/14 por R$ 30.000,00, com o grama do ouro catado em R$ 10,00. A empresa pretende negociar o ouro quando as condições de mercado forem favoráveis.