Descrição

CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO Coordenação de Auditora Operacional

ROTEIRO DE AUDITORIA DE ALMOXARIFADO 1 - OBJETIVO A auditoria de Almoxarifado tem por objetivo aferir a eficiência dos controles internos, relativamente a entradas, saídas e estocagem dos materiais, bem como analisar a classificação, a segurança, a conservação e o consumo dos citados bens. 2 - ROTEIROS 2.1 - CONDIÇÕES FÍSICAS I - Examinar se o Almoxarifado está instalado em local de fácil acesso, se o espaço físico é suficiente, se há existência de segurança e se o lay-aut é funcional; II - Examinar se há locais separados para recepção e expedição de materiais; III - Examinar se existem Almoxarifados auxiliares, vinculados ao Almoxarifado Geral e por ele também controlados, neste caso, os trabalhos deverão abrangê-los, na extensão necessária. 2.2 - PROTEÇÃO E SEGURANÇA I - Verificar se os materiais estão protegidos contra intempéries, sinistros e outras forças físicas da natureza; II - Verificar se o Almoxarifado dispõe de equipamentos de combate e prevenç contra incêndios, em número suficiente, distribuídos de maneira estratégica, de forma a facilitar a sua utilização rápida e precisa, em casos de emergência, e se são vistoriados periodicamente; III - Verificar se há pessoal especialmente treinado e apto para a utilização dos equipamentos de segurança; IV - Verificar se pessoas estranhas ou de outros setores transitam pelas dependências internas do Almoxarifado; V - Verificar se há normas previamente estabelecidas sobre a proteção e segurança do Almoxarifado, se estas foram adotadas e se são obedecidas; VI - Verificar se são tomadas providências especiais para conservação dos materiais de borracha, os sujeitos a ferrugem e os de pequena dimensão; VII - Verificar se há seguro adequado para a cobertura dos bens no Almoxarifado e se o seu valor corresponde ao do estoque médio acusado no período; VIII - Verificar se todos os materiais de consumo e permanente, mesmo que para distribuição direta e