Demonstrações Contábeis

custo de mercadorias e serviços
38.000
depreciação e amortização
2.500
despesa financeira
2.700
despesas com vendas
18.000
despesas gerais e administrativas
3.100
devoluções de venda
2.000
imposto de renda
12.000
impostos sobre vendas
11.000
outras despesas operacionais
4.000
receita bruta
85.000
receita financeira
1.000

DRE

Receita Operacional Bruta --> 85000
(-) Deduções da Receita Bruta --> (13000) devoluções de vendas....(2000) impostos sobre vendas...(11000)
(=) Receita Operacional Líquida --> 72000
(-) Custos das Vendas --> (38000) custo de mercadorias e serviços....(38000)
(=) Resultado Operacional Bruto --> 34000
(-) Despesas Operacionais --> (27600)
Despesas com vendas....(18000)
Despesas Administrativas....(3100)
Outras despesas operacionais....(4000)
Depreciação e amortização....(2500)
(-) Despesas Financeiras Líquidas --> (1700)
Despesas financeiras....(2700)
(-) Receitas financeiras....1000
(=) Resultado Operacional antes do IR --> 4700
(-) Imposto de Renda....(12000)
(=) Resultado Líquido do Exercício ---> (7300)

A afirmativa está errada, pois a apuração do resultado mostra um PREJUÍZO de R$ 7.300,00

Lucro bruto
R$ 90.000,00
Lucro operacional
R$ 70.000,00
Receitas operacionais
R$ 7.500,00
Despesas operacionais
R$ 27.500,00
Participação de administradores
R$ 2.500,00
Participação de debenturistas
R$ 3.500,00
Participação de empregados
R$ 3.000,00

A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de:
Explicação da resposta:
* Lucro Real = R$70.000 - R$3.500 - R$3.000 = R$ 63.500,00
* IR e CSLL = 30% de R$63.500,00 = R$19.050,00
* Lucro Líquido = R$70.000 - R$19.050 - R$3.500 - R$3.000 - R$2.500 = R$41.950,00
* Reserva