Controladoria

APOSTILA 1 - DEFINIÇÃO DE OBJETIVO DE LUCRO
RESPONSÁVEL: FINANÇAS
A situação atual da Companhia Brasileira de Bicicletas - CBB está demonstrada no Balanço Patrimonial de 31 de dezembro apresentado a seguir.
TABELA 1 - CBB - CIA BRASILEIRA DE BICICLETAS
BALANÇO PATRIMONIAL GERENCIAL Atual Dezembro
ATIVO OPERACIONAL
Clientes - Duplicatas a receber 298.000
Estoque de produtos acabados 46.350
Estoque de material direto 20.160
Imobilizado = custo de aquisição 300.000
Imobilizado = depreciação acumulada (90.000)
Total 574.510
ATIVO FINANCEIRO
Caixa e equivalentes de caixa 6.200
ATIVO NÃO OPERACIONAL
Participações societárias 30.000
Total 610.710 PASSIVO OPERACIONAL
Comissões a pagar 14.900
Fornecedores - Duplicatas a pagar 210.000
Contas a pagar 93.500
Energia elétrica a pagar 18.000
IRCS a pagar 6.910 343.310
PASSIVO FINANCEIRO
Empréstimos bancários 50.000
Juros bancários a pagar 2.000
JCP - Juros sobre Capital Próprio a pagar - Sócios 1.020
IRRF sobre JCP a recolher 180
Dividendos a pagar 13.000 66.200
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital 195.000
Reserva legal 3.200
Lucros acumulados 3.000
Patrimônio Líquido 201.200
Total 610.710 TABELA 2 - REMUNERAÇÃO DO CAPITAL DE TERCEIROS
. Custo de capital de terceiros: juros incorridos sobre o Passivo Financeiro (Empréstimos e financiamentos) Os juros são pagos no mês seguinte ao mês de competência. O empréstimo será pago em parcelas mensais.
Valor das parcelas mensais do principal do empréstimo atual 5.000
Previsão de novo empréstimo em 31 de janeiro 12.000
Valor das parcelas mensais do principal do novo empréstimo 3.000 Passivo financeiro (empréstimos e financiamentos) = PF Custo mensal do empréstimo = CPF = % % 3,00 Empréstimos bancários Principal Juros $ $
Saldo inicial - dezembro 50.000 2.000
Juros incorridos - janeiro 1.500
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