controladoria

PESQUISA SOBRE ELABORAÇÃO E IMPORTACIA DO FLUXO DE CAIXA E ORÇAMENTO EMPRESARIAL

Pesquisa sobre os fundamento e técnicas para a elaboração de fluxo de caixa e orçamento empresarial.

Franca 2013

FLUXO DE CAIXA

1. INTRODUÇÃO
O fluxo de caixa é um instrumento que possibilita o planejamento e o controle dos recursos financeiros de uma empresa. Gerencialmente, é indispensável em todo o processo de tomada de decisões financeiras.
Em verdade, a atividade financeira de uma empresa requer acompanhamento permanente de seus resultados, de maneira a avaliar seu desempenho, bem como proceder aos ajustes e correções necessários. O objetivo básico da função financeira é prover a empresa de recursos de caixa suficientes de modo a respeitar os vários compromissos assumidos e promover a maximização de seus lucros 2. CONCEITO E IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA
O Fluxo de Caixa é indispensável para uma sinalização dos rumos financeiros dos negócios. Através de sua elaboração é possível prognosticar eventuais excedentes ou escassez de caixa, determinando-se medidas saneadoras a serem tomadas.

A manutenção de saldos de caixa propicia folga financeira imediata à empresa, revelando melhor capacidade de pagamento de suas obrigações.

Os fluxos de caixa costumam apresentar-se sob diferentes formas: restritos, operacionais e residuais, podendo ainda relacionar o conjunto das atividades financeiras da empresa dentro de um sentido amplo, decorrente das operações.
3. ABRANGÊNCIA DO FLUXO DE CAIXA
Ao apurar o saldo líquido destes fluxos monetários, o instrumento do fluxo de caixa permite que se estabeleçam prognósticos com relação a eventuais sobras ou faltas de recursos, em função do nível de caixa desejado pela empresa.
- a área de produção, ao promover alterações nos prazos de fabricação dos produtos, determina