Contabilidade

Fluxo de caixa:
É o dinheiro gasto e recebido por uma empresa em um determinado período de tempo.

Modelos de fluxo de caixa:
Fluxo direto - Divulga-se os principais recebimentos e pagamentos em termos brutos, pelo ajustamento das vendas.
Fluxo indireto - Foca as diferenças entre o resultado liquido e os fluxos de atividades operacionais.

Fluxo de caixa operacional:
É o fluxo de caixa referente às atividades operacionais, ou seja, o conjunto de atividades que formam o objeto da empresa. No qual gera no balanço contas de ativo cíclico e de passivo cíclico, contas a receber e a pagar no curto prazo relacionadas com a exploração.

Como se prepara um Fluxo de Caixa Operacional:
Em um fluxo de caixa simples devem constar os seguintes itens:
1. O mês e o ano referentes aos movimentos financeiros.
2. O saldo inicial. Este consiste em todo o dinheiro disponível para saque, quer seja em caixa como em cheques ou saldos bancários.
3. Descrição exata de quanto existe em dinheiro, do valor total em cheques pré datados, duplicatas a receber e outros pagamentos.
4. Referir o total de entradas de dinheiro.
Em seguida serão descritos todos os itens de saída de dinheiro como impostos, pagamentos, pró labore etc.
O saldo operacional é o resultado das entradas menos as saídas de dinheiro em caixa.

Exemplo de Fluxo de Caixa Operacional:

O que é a depreciação e por que ela não é considerada no fluxo de caixa?
A depreciação é o custo decorrente do desgaste ou obsolescencia dos ativos. A depreciação é considerada uma despesa que não exige um desembolso de caixa, dessa forma, as despesas a título dessa conta não deveriam constar do orçamento de caixa, eis que, somente os pagamentos e recebimentos devem obrigatoriamente constar do respectivo