Budget

Budget
Podemos dizer que o primeiro de orçamento foi o de orçamento original ou budget. Nele as peças orçamentárias são elaboradas a partir da fixação do volume de vendas e por meio deles são determinados os volumes de atividades e setores da empresa.
A idéia por detrás do budget e ter um conjunto de dados fixado para o próximo exercício que não possa ser alterado. No caso de variações orçamentárias, os gestores responsáveis pela execução orçamentária devem justificá-las.

Forcast
O forcast tem como objetivo oferecer ao orçamento uma alternativa de flexibilidade que se dá quando se faz necessária uma alteração no orçamento original em razão de uma mudança significativa na expectativa de uma variável .
O orçamento ajustado caracteriza-se quando os dados dos períodos originalmente orçados ainda não realizados são substituídos pelos dados constantes dos ajustes feitos.

Exemplo de Forcast e Budget

Orçamento de receitas ($)
Budget
Realizado
Variação
Forcast

Do mês
Acumulado
Do mês
Acumulado
Do mês
Acumulado
Do mês
Acumulado
Janeiro
14.000
14.000
14.500
14.500
500
500
14.500
240.500
Fevereiro
17.000
31.000
15.700
30.200
1.300
800
15.700
239.200
Março
20.000
51.000
21.200
51.400
1.200
400
21.200
240.400
Abril
20.000
71.000
17.840
69.240
2.160
1.760
17.840
238.240
Maio
20.000
91.000
21.130
90.370
1.130
630
21.130
239.370
Junho
20.000
111.000
0
90.370
0
630
20.000
239.370
Julho
21.000
131.000
0
90.370
0
630
21.000
239.370
Agosto
21.000
152.000
0
90.370
0
630
21.000
239.370
Setembro
21.000
173.000
0
90.370
0
630
21.000
239.370
Outubro
21.000
194.000
0
90.370
0
630
21.000
239.370
Novembro
21.000
215.000
0
90.370
0
630
21.000
239.370
Dezembro
25.000
240.000
0
90.370
0
630
25.000
239.370
Total
240.000
90.370
630
239.370