Auditoria Externa

Items
Procedimentos de Auditoria que teria detectado o erro de gestão de caixa ou controlo interno
Afirmações mais relevantes das DF

1
O cliente não cumpre integralmente os acordos firmados com a Banca relativamente aos acordos de empréstimos.
Análise do nível de cumprimento dos compromissos com a Banca e em caso de falta de cumprimento ver se as penalizações acordadas foram aprovisionadas.

2
O caixa de Dezembro foi mantido aberto até 08 de Janeiro do ano seguinte. Todos os recebidos ocorridos até essa data foram registados como vendas e recebimentos de caixa de Dezembro. Entretanto os recebimentos foram depositados diariamente Caixa recebimento-Análise das entradas de caixa identificando suas origens e sua regularidade matemática, legal e fiscal, inclusive o respectivo suporte documental;
Conciliação das entradas com os prazos eventualmente assinalados nos títulos ou documentos que deram origem ao direito de recebimento;
Identificação de eventuais atrasos de recebimento e a incidência ou não, de compensações moratórias, bem como a exactidão das taxas aplicadas e respectivo cálculo;

Verificação da coincidência entre as datas do efectivo recebimento de caixa com a da sua entrada ou registo nos livros do cliente, apurando e anotando possíveis discrepâncias irregulares ou manipulações protelatórias;

3
Os desembolsos de caixa de Dezembro foram contabilizados, mas os cheques foram remetidos em 10 de Janeiro, o facto se deu a problemas sérios de Fluxo de Caixa.
Verificação d a apropriação contabilistica das operações de pagamento se obedeceu regularmente às suas características jurídicas e financeiras e às determinações do plano de contas em vigor
Verificação da observância das datas entre vencimentos e pagamentos inclusive a ocorrência eventual de direitos a descontos e abatimentos por antecipações ou a obrigação de compensações moratórias, no caso de prazos excedidos.

4
Cerca de 25% de recebimentos de Caixa de 26 a