Auditoria tributária

caixa), as quais são pagas após o encerramento do Balanço e contabilizadas no exercício seguinte. O fato de não ser observada a Competência tem como conseqüência o pagamento a maior de IRPJ, CSSL, PIS e COFINS em torno de 31,25% a 41,25% sobre o valor da despesa não apropriada. • Verificar a correta contabilização das receitas financeiras provenientes das aplicações de renda variável que devem ser registradas apenas na data do resgate em consonância ao Princípio Contábil do Conservadorismo. • Investigar no setor de contas a receber se há duplicatas que podem ser deduzidas como perda por inadimplência do cliente, gerando menos desembolso de IRPJ e CSSL (24% a 34% sobre o valor das duplicatas consideradas pela legislação como perda). • Averiguar nas contas de adiantamentos de viagens, a fornecedores e outros se há valores que já foram liquidados, ou pelo contrato existente entre as partes, devem ser apropriados no resultado do exercício. • Examinar a apropriação das despesas antecipadas. • Questionar se as variações cambiais ativas – receitas – estão sendo lançadas no resultado com base nos artigos 30 e 31 da IN 2.158-35/2001. Tendo como efeito a diminuição de tributos, bem assim, a partir de 02.08.2004, por força do Decreto 5.164/2004, ficam reduzidas a zero as alíquotas do PIS e COFINS incidentes sobre as receitas financeiras auferidas pelas pessoas jurídicas sujeitas ao regime de incidência não-cumulativa das referidas contribuições. • Investigar se a empresa…

é calculado pela receita bruta mensal. São os seguintes tributos: • Contribuição Social sobre o Lucro Líquido; • Imposto de Renda de Pessoa Jurídica; • Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI • PIS/PASEP; • Contribuição para Financiamento da Seguridade Social – COFINS; • Contribuição Previdenciária Patronal Para o cálculo do SIMPLES é necessário verificar qual a alíquota que será utilizada no cálculo do valor a recolher, considerando os seguintes fatores: • A atividade…

FÍSICA 2 IR - PESSOA FÍSICA COMPRA E VENDA IR = 15% sobre o Ganho de Capital Valor de Venda........................... 1.000.000,00 (-) Custo de aquisição...............(-) 800.000,00 (=) Ganho de Capital.................... 200.000,00 (-) Fator de Redução.................... IR Ganho de Capital. Alíquota..... 15% IR a Pagar (carnê leão)................... 30.000,00 A tributação é definitiva (Não compensa na Declaração de Ajuste Anual) 3 IR - PESSOA FÍSICA…

TRABALHO DE ESTÁGIO DO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Empresa: Nomes Declarados pelos alunos SALDO DE CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/2011 ATIVO e PASSIVO Caixa 5.702,50 Dupl. a pagar -Fornecedor 22.600,00 Banco JP S/A 12.550,00 Salário a Pagar 2.000,00 Banco JP Aplicações 15.000,00 INSS a Recolher 1.226,40 Duplicatas a Receber 45.000,00 FGTS a Recolher 264,00 Estoque P/Revenda 63.000,00 CSSL a Recolher 2.300,00 Financiamento (LP) 99.000,00 IRPJ a…

do Imposto de Renda Incentivos Fiscais para Dedução no Imposto de Renda Auto-Arbitramento do Lucro quando a Empresa é Optante pelo Lucro Real e o Lucro Arbitrado é Opção Mais Econômica Crédito de Juros TJLP Depreciação Acelerada Incentivada – Crédito na CSLL, PIS e COFINS OPÇÃO PELA MELHOR FORMA DE TRIBUTAÇÃO - LUCRO REAL ANUAL OU TRIMESTRAL MOMENTO DE OPÇÃO PELO REGIME DE TRIBUTAÇÃO A opção pelo lucro real anual, lucro real trimestral ou lucro presumido será manifestado…

conferência dos saldos contábeis. Enfim, todos os saldos constantes nos balancetes ou balanços contábeis devem estar suportados por posições de outros setores para que possam ser conferidos e confrontados, dessa forma, evita-se incorreções na contabilidade que trarão como consequência pagamentos indevidos de IRPJ e CSSL. ITENS DE CONCILIAÇÃO CONTÁBIL Ao fazer a conciliação das contas patrimoniais e de resultado, o Contabilista deverá atentar para o seguinte: a) A conta Caixa deverá estar…

recebera 01 (um) aparelho rastreador, independentemente do número de associados e do tempo de associações, podendo fazer aquisições diretas suplementares e/ou adicionais mediante pedidos à BBOM. 4.2. A base de cálculo, para fins de impostos será formada com base no total de todos e quaisquer créditos que tenham origem em operações indicadas nos subitens do item 4.1. supra, decorrentes do relacionamento entre BBOM e ASSOCIADO dentro do “Sistema BBOM”, descontados todos os…

PIS/PASEP; COFINS E CSLL PIS/PASEP E COFINS A contribuição para o PIS/PASEP e a COFINS estão previstas na Constituição Federal nos Art. 195 I e Art. 239, foram instituídas suas respectivas cobranças pelas Leis Complementares LC 70/1991 (COFINS), LC 07/1970 (PIS) e LC 08/1970 (PASEP) cuja base de cálculo das contribuições é a totalidade das receitas (faturamento) auferidas pela pessoa jurídica, dessa forma essa contribuição tem muito peso dentre os tributos cobrados no país. Art.…

contribuinte e quem será responsável pelo pagamento. Assim, se alguém contratar a transferência da obrigação de pagar o tributo para outra pessoa, essa cláusula não terá valor perante o fisco. Art. 123. “Salvo disposições de lei em contrário, as convenções particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos, não podem ser opostas à Fazenda Pública, para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes”. 18 Modalidades de…

DENISE SOUZA DE ALMEIDA REGIMES TRIBUTÁRIOS E SEUS ENQUADRAMENTOS Trabalho apresentado ao Instituto de Ciências Sociais Aplicadas da Faculdade Alfredo Nasser sob orientação da Profª.Djunior Avila, como parte da composição de nota para P1 APARECIDA DE GOIÂNIA 2010 TRIBUTOS PIS São contribuintes do PIS as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhe são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, inclusive empresas…