esquema de calculo

UFPE - UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO CCSA – CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS DCCA – DEPARTAMENTO DE CIÊNCAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS CURSO DE ESPECIALIZAÇÃO EM PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO DISCIPLINA: RETENÇÃO TRIBUTÁRIA Prof. Jairo Brito Aluna: URSULA KATILCHA SOUZA DE CARVALHO QUESTIONÁRIO RETENÇÕES DE TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES. Pessoa Física Considerando os dados abaixo, faça o cálculo das retenções da Pessoa Física (Autonomo) e informe qual o valor das retenções, qual o valor líquido a pagar e qual o Custo da Empresa? Valor Bruto do Serviço – 5.100,00 IRRF 27,5% com parcela deduzir de 590,00. ISS DE 4% PIS/COFINS/CSLL – 4,65% Pessoa física não tem retenção IRPJ- 1% e 1,5% Pessoa física tabela progressiva SESC/SENAC – 2,5% Só em cima da folha INSS- 11% INSS-EMPRESA-20% CIM- Em atraso desde 2006; PESSOA FISICA – AUTONOMA Valor. Bruto 5.100,00 INSS 482,93(teto) Sub Total 4.617,07 x 27,5 = 1.269,69 - 590,00 = 679,69 IRRF ISS 5.100,00 x 4% = 204,00 RESPOSTAS: TOTAL DE RETENÇÃO = 482,93 + 679,69 +204,00 = 1.366,62 LÍQUIDO A RECEBER = 5.100,00 – 482,93 – 679,69 – 204,00 = 3.733,38 CUSTO DA EMPRESA = 5.100,00 x 20% = 1.020,00 jairolbrito@uol.com| 081 9132-1413 www.britoeassociados.com.br ISS – IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS 1) Fale sobre a Competência e a Incidência do

POR PESSOAS JURÍDICAS - RETENÇÃO NA FONTE - ROTEIRO Sumário Introdução I - Abrangência da obrigatoriedade I.1 - Imposto de Renda I.2 - Contribuições Sociais I.2.1 - Conceitos de limpeza, conservação, manutenção, segurança, e serviços profissionais para fins de retenção das contribuições I.2.2 - Pessoas jurídicas obrigadas a efetuar a retenção das contribuições II - Dispensa da retenção II.1 - Imposto de Renda II.2 - Contribuições sociais II.2.1 - Dispensa em decorrência do valor a ser…

PIS - Serviços Prestados por Pessoas Jurídicas - Retenção na Fonte - Roteiro de Procedimentos Visando combater a inadimplência e a sonegação, diversas leis tributárias obrigam terceira pessoa a efetuar a retenção de determinados tributos sobre os rendimentos pagos, dever este conhecido como "retenção na fonte". Em decorrência dessa obrigatoriedade, a fonte pagadora dos rendimentos deverá descontar, nos pagamentos ou créditos, conforme o caso, determinadas quantias que serão deduzidas…

UNIVERSIDADE DE UBERABA GILMAR GONÇALVES DA SILVA JÚNIOR IR/CSL/COFINS/PIS-PASEP - Retenção na Fonte LABORATÓRIO IV UBERABA/MG 2011 GILMAR GONÇALVES DA SILVA JÚNIOR IR/CSL/COFINS/PIS-PASEP - Retenção na Fonte Trabalho de pesquisa apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da Universidade de Uberaba, como requisito do componente curricular laboratório IV, sob a orientação do professor Marco Antônio Caetano Oliveira. LABORATÓRIO IV UBERABA/MG OUTUBRO/2011…

Instituto Tributário de Ensino à Distância ___________________________________________________________________ RETENÇÕES NA FONTE: IRRF, PIS/COFINS/CSLL, INSS e ISS. Os valores retidos serão considerados como antecipação do que for devido pelo contribuinte que sofreu a retenção em relação às respectivas contribuições, podendo ser compensados pelo contribuinte com tributos e contribuições da mesma espécie, devidos relativamente a fatos geradores ocorridos a partir do mês da retenção.…

AGM CONTADORES ASSOCIADOS LTDA TRIBUTOS RETIDOS NA FONTE Expositor: Alberto Gonçalves contato@agmcontadores.com.br 2014 Atualizada 07-2014 CONJUNTO DE AÇÕES FISCAIS PRATICADAS NO BRASIL Transferência de responsabilidade; 2 Tributos e Contribuições Retidos na Fonte AGM Treinamento e Consultoria Substituição tributária; Retenção na fonte; Automação; Acompanhamento Fiscal Diferenciado e Especial; Cruzamentos das Declarações; SPED Contábil e Fiscal; Fiscalização retroativa à 5 anos.…

Retenção de Impostos e Contribuições COMO A FONTE PAGADORA DEVE DESCONTAR: IR – PIS/PASEP – COFINS – CSLL – ISS – INSS www.sevilha.com.br 11-2879.6682 Resumo do conteúdo: IR Fonte – Assalariados / Pro Labore IR Fonte – Terceiros e Não Assalariados IR Fonte – Rendimentos de Capital (ex. aluguel) Retenção de Contribuições Sociais (PIS/COFINS/CSLL) INSS ISS www.sevilha.com.br 11-2879.6682 IR Fonte www.sevilha.com.br 11-2879.6682 IR Fonte - Introdução 1.…

retenções podemos entender como "antecipações" de pagamentos e podem ser compensados desde que não haja algum impedimento nos preceitos legais. As importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas, civis ou mercantis, pela prestação de serviços caracterizadamente de natureza profissional estão sujeitas à incidência do Imposto de Renda na Fonte, que deve ser retido no momento do pagamento ou do crédito do rendimento, neste caso o que ocorrer primeiro.…

CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO Câmara de Pesquisa e Desenvolvimento Profissional Home Page : www.crc.org.br E-mail : cursos@crcrj.org.br TRIBUTOS RETIDOS NA FONTE Expositor: ALBERTO GONÇALVES Rio de Janeiro Atualização: 30/05/2011 2 Conselho Regional de Contabilidade do Estado do Rio de Janeiro Tributos e Contribuições Retidos na Fonte ISS - IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA (Alterações trazidas pela Lei Complementar nº.…

instituição da retenção de Tributos e Contribuições Federais, passou-se ao recolhimento antecipado destes tributos, os quais deverão ser retidos diretamente pelo tomador dos serviços, no momento do pagamento ou da emissão da nota fiscal ou do recibo do prestador de serviços. De acordo com o artigo 93 da Lei 10833, as novas regras para a retenção dos Tributos e Contribuições Federais somente produzirão efeitos a partir de 1º de fevereiro de 2004, sendo que, a partir desta data, todos os…