ICMS simulação entre Lucro Real x Simples Nacional

ICMS - IMPOSTO CALCULADO POR DENTRO 1 - ALÍQUOTAS: NOMINAIS E REAIS O ICMS é um imposto que integra a sua própria base de cálculo (imposto calculado por dentro), ou seja, no preço de compra ou de venda do bem ou do serviço já está embutido o valor do ICMS destacado; assim, a sua alíquota efetiva é superior à alíquota nominal. Suponha que a empresa tenha adquirido mercadoria para revenda cujo valor total da NF seja de R$ 1.000,00. Neste montante já estará incluído o ICMS Destacado na mencionada NF no valor de R$ 180,00 (18%). A contabilização correspondente seria: Simulação 1 (Ambos no LR) Diversos a Fornecedores (Empresa do Lucro Real).................................R$1.000,00 Mercadorias em Estoque (R$ 1000,00 - R$ 180,00)......... R$ 820,00 ICMS a Recuperar (ou C/C de ICMS).............................. R$ 180,00 Caso a empresa venda à mercadoria com margem de lucro de 40% sobre o custo, o cálculo do valor de venda seria efetuado da seguinte forma: 1º) CÁLCULO DO VALOR DA VENDA: 􀂄 R$ 820,00 + 40% = R$ 1.148,00, o valor correspondente representa 40% do valor da venda, pois não tem o montante do ICMS incidente sobre tal valor. 􀂄 82% = 100% - 18% 􀂄 Valor da venda R$ 1.148,00 / 82% = R$ 1.400,00 2º) NOTA FISCAL DE VENDA (Empresa do Lucro Real): 􀂄 Valor da nota fiscal de venda ...............R$ 1.400,00 􀂄 ICMS Destacado (18%) ....... ................R$ 252,00 􀂄 Custo do produto...(1.400,00-252,00=) R$ 1.148,00 3º) CÁLCULO DA ALÍQUOTA

Alquota interna do ICMS 18 Esses produtos tem uma margem de valor agregado de 44 no Estado de So Paulo. PLANILHA DE CLCULOINDUSTRIA RPA VENDENDO P/SIMPLES NACIONAL ItemDescrioValor1Valor da Venda1.000,002Alquota interna do ICMS183Valor do ICMS (1 x 2)180,004Alquota do IPI 105Valor do IPI100,00Clculo do ICMS Retido6Valor da Operao (1 5 )1.100,007Margem do Valor Agregado448Valor Agregado (6 x 7)484,009Base de Clculo da Substituio Tributria (6 8)1.584,0010Valor do ICMS da Substituio…

Simples Nacional O que é o Simples Nacional? O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). É administrado por um Comitê Gestor composto por oito integrantes: quatro da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), dois…

trabalho é evidenciar os impactos trazidos pela substituição tributária do ICMS nas operações com materiais de construções, ferragens e ferramentas, nas empresas cearenses, optantes pelo regime do Simples Nacional. Neste tipo de regime há a centralização do recolhimento dos impostos estaduais, municipais e federais, com alíquotas diferenciadas, em uma única guia. No entanto, os produtos ou operações que se incidem à substituição tributária do ICMS, deverá se considerar a legislação…

NÃO-CUMULATIVIDADE DO ICMS EM FACE DO SIMPLES NACIONAL SILVANA ALVES RODRIGUES GARCIA FRANCA - SP 2010 SILVANA ALVES RODRIGUES GARCIA REFLEXÕES ACERCA DA NÃO-CUMULATIVIDADE DO ICMS EM FACE DO SIMPLES NACIONAL Monografia apresentada ao Curso de Pós-Graduação lato sensu TeleVirtual em Direito Tributário, na modalidade Formação para o Magistério Superior, como requisito parcial à obtenção…

Curso de Graduação em Direito Aplicação da Substituição Tributária de ICMS às Micro e Pequenas Empresas Aluno: Rafael Salomão Carvalho Matrícula: 09/14797 Brasília, fevereiro de 2013. 1 RAFAEL SALOMÃO CARVALHO Aplicação da Substituição Tributária de ICMS às Micro e Pequenas Empresas Monografia Final de conclusão do curso de graduação apresentada como requisito parcial à obtenção do título de bacharel em Direito, desenvolvida sob a orientação do Professor Valcir Gassen. Brasília,…

IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS E PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - ICMS Incidência Operações relativo a circulação de mercadoria, inclusive no fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurante e/ou similares; Prestação de serviços de transportes – de pessoas, bens, mercadorias ou valores; Prestações de serviços de comunicação; Fornecimento de mercadorias com prestação de serviço que não seja de competência municipal; Entrada de mercadoria importadas; Não…

apresenta-se como instrumento de política tributária, promovendo recuperação de receita do ICMS em vários setores da economia mineira, mediante melhoria do controle fiscal, sem, contudo, elevar a carga tributária. Como técnica de tributação, a substituição tributária, tende a corrigir as distorções concorrenciais de natureza tributária, promovendo justiça fiscal, na medida em que equaliza as condições competitivas entre contribuintes do mesmo setor. Para um melhor entendimento,…

UNIVERSIDADE ESTADUAL DE GOIAS UNIDADE UNIVERSITÁRIA DE CIÊNCIAS SÓCIO ECONÔMICAS E HUMANAS DE ANÁPOLIS CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS HIURY SILVA NORBEQUE MUNIZ FILHO SIMPLES FEDERAL x SIMPLES NACIONAL: TRATAMENTO DIFERENCIADO PARA AS MICRO E PEQUENAS EMPRESAS E A DIFERENÇA DE TRIBUTAÇÃO Anápolis 2010 HIURY SILVA NORBEQUE MUNIZ FILHO SIMPLES FEDERAL x SIMPLES NACIONAL:…

Planejamento Tributário Para 2015 Maria das Graças de Souza Chiomento Marcio Lério da Silva CIESP - Distrital Leste - 05/11/2014 Planejamento Tributário “Montanhas de dinheiro escondidas na contabilidade” Agenda Resumo – Regimes de tributação Comparativo entre os regimes – exemplo prático Pontos críticos e estratégicos Fiscalização Digital Oportunidades de Planejamento Tributário Regimes de Tributação Lucro Presumido Lucro Real Simples Nacional Lucro Arbitrado Lucro Presumido…