Dedutiveis E Indedutiveis

período no valor descontado a valor presente; f) uma breve descrição da natureza da obrigação e o cronograma esperado; g) uma indicação das incertezas sobre o valor ou o cronograma dessas saídas; e Aspecto fiscal Provisões dedutíveis Provisões indedutíveis PASSIVO CONTINGENTE Definição de Passivos Contingentes - Uma obrigação presente que resulta de eventos passados, mas que não é reconhecida porque: *não é provável que uma saída de recursos que incorporam…

lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração: os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação, devam ser computados na determinação do lucro real.…

influenciar a determinação do lucro real de períodos-base futuros e que não constem da escrituração comercial. O livro é dividido em duas partes: PARTE "A" - é a parte onde irão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real. PARTE "B" - destinada ao controle dos valores que foram ajustados na Parte A que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos de apuração futuros e não…

auferidos no exterior. A dedução do imposto relativa às doações efetuadas aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente não está submetida a limite global. Indetutibilidade da Despesa O valor correspondente às doações efetuadas não será dedutível como despesa operacional na determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido. 10.5 - Desenvolvimento Tecnológico Industrial/Agropecuário PDTI/PDTA A pessoa jurídica titular de Programa…

lucro real e da base de cálculo da CSLL seriam afetados da seguinte maneira: Lançamento Situação Ajuste Fiscal R$ 1. Débitos Trabalhistas Indedutível - 2. Juros e Multas de Tributos Dedutível (8.000,00) 3. Despesas p/Competência Dedutível (10.500,00) 4. Provisão de Férias Dedutível (12.500,00) 5. Inventário de Estoques Tributável 34.000,00 Total dos Ajustes na…

000 = 530.000 = Adicional Imposto Calculado = 590.000 X 15% + 530.000 X 10% = 88.500 + 53.000 = 141.500 Imposto Devido (após compensação do IRPJ) = 141.500 - 10.000 = 131.500 9) Indique se as despesas abaixo discriminadas são dedutíveis (D) ou Indedutíveis (I) para efeitos de apuração do Imposto de Renda, com base no Lucro Real: (D) Provisão para Férias de diretores e empregados (D) Perdas decorrentes de desfalques efetuados por ex-empregado com queixa apresentada perante…

líquido do período de apuração (Decreto-lei 1.598/1977, artigo 6o, § 2o): 1) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com o Regulamento, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; 2) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com o Regulamento, devam ser computados na determinação do lucro real. A…

___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 2.21 DESPESAS (ÚNICAS PROVISÕES DEDUTÍVEIS P/ IR E CS) 1. PROVISÃO PARA FÉRIAS. 2. PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO. 3. PDD (C/ BASE NAS PERDAS EFETIVAS) 4. PROVISÕES TÉCNICAS (SEGURADORAS). ARTs. 335 a 343 do RIR/99 Anotações:…

considerados na determinação do lucro real: I - na hipótese prevista no inciso III do caput, caso o valor realizado, inclusive mediante depreciação, amortização, exaustão, alienação ou baixa não seja dedutível; II - na hipótese prevista no inciso IV do caput, caso a despesa não seja dedutível; e III - nas hipóteses previstas nos incisos I, II e III do caput, caso os valores decorrentes do ajuste a valor presente não tenham sido evidenciados conforme disposto no § 1o. Página 4 …

constem da escrituração comercial. LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL ESQUEMA: LUCRO REAL Resultado operacional (+) resultado não-operacional Lucro líquido (contábil) (-) participações nos lucros antes da provisão para IRPJ (+) débitos não-dedutíveis (+) outras adições conforme livro de apuração do lucro (+) Adições real (-) créditos não tributáveis (-) outras exclusões conforme livro de apuração do lucro (-) Exclusões Nota: Para efeito de aplicação das m real (-)…