O controle interno voltado para os sistemas contábil e financeiro.

Trabalho sobre a Resolução 1135 - Controle interno/2008 (aprova NBC T 16.8).

Vigência: Esta Resolução entra em vigor na data da sua publicação(nov 2008) de forma facultativa, e de forma obrigatória para os fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2010.

O Controle interno:

Conceito: conjunto de métodos ou rotinas visando resguardar seus ativos, produzindo dados contábeis e facilitando o processo administrativo. A eficiência de um controle interno, oferece segurança com relação aos exames que se está procedendo.

Objetivo: fornecer a contabilidade todos os dados corretos e conferir a exatidão da escrituração; evitar desperdício e erros, e caso os mesmo ocorram, identificá-lo imediatamente.
Esses objetivos aplicam-se aos controles internos instituído no sistema contábil e financeiro.

Princípios de controle interno:
. a responsabilidade deve ser determinada e delimitada para que o controle seja eficiente.
. a contabilização e operações devem ser segregadas.
.nenhuma pessoa, individualmente, deve ter completamente sob sua responsabilidade uma transação comercial.
.o pessoal deve ser selecionado e treinado
.deve haver rotação entre os funcionários designados para cada trabalho de controle interno. A rotação reduz as oportunidade para ocorrer fraudes e pode resultar novas idéias ao sistema.
.todas as instruções devem ser por escrito.

Normas de controle interno:
As grandes empresas possuem um Manual de Procedimentos Administrativos e contábeis, os quais estabelecem Normas Gerais de Controle Interno. Para as despesas, em geral, as normas mais adequadas pode ser citada:

• A ocorrência das despesas deverá ser aprovada por pessoa autorizada, previamente;
• Uma despesa não deverá ser paga sem que exista autorização expressiva para pagamento;
• Nenhuma despesa poderá ser paga sem que haja emitido o necessário comprovante de caixa;
• A pessoa que autoriza o pagamento jamais pode ser a mesma que autoriza a ocorrência da despesa;
• Quando a