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Exercício Fluxo de Caixa Empresa AC3

A AC3 é uma empresa varejista que elabora um fluxo de caixa com prazo de cobertura de seis dias úteis (do ponto de vista comercial), de segunda a sábado e período de informação diária. Essa empresa funciona de segunda a sábado. No registro das entradas, considera o sábado como dia bancário.

Diariamente, as entradas rotineiras de caixa da AC3 originam-se de três fontes: recebimento das administradoras de cartões de crédito das vendas realizadas nessa modalidade; vendas a vista com dinheiro e cheques; recebimento dos cheques pré-datados referentes a vendas anteriores.

Os dados históricos da AC3 indicam as seguintes estatísticas:

- 1 % dos cheques recebidos de clientes nas vendas a vista são devolvidos pelo sistema bancário, por algum tipo de problema. Do total desses cheques devolvidos, 40% representam perda definitiva (cheques falsificados, sem fundos etc.). Os outros 60% são reapresentados à compensação e recebidos, em média, 10 dias após a data do primeiro depósito.

- 3,5 % dos cheques pré-datados referentes as vendas a prazo são devolvidos pelo sistema bancário por falta de fundos. Desses cheques 20% são recuperados 15 dias após o primeiro depósito. Os outros 80% representam créditos problemáticos, de recebimento incerto e demorado.

Todos os cheques com vencimento imediato e o numerário recebidos num dia são depositados no dia seguinte.

Por um acordo operacional com o banco onde os cheques são depositados, eles são considerados como disponíveis no dia seguinte, independentemente do valor.

A AC3 projeta para o próximo prazo de cobertura (Segunda a Sábado) as seguintes entradas e saídas de caixa:

Entradas
+ Média diária de vendas a vista: R$ 3.600,00 em cheques e R$ 2.100,00 em dinheiro, de segunda a sexta-feira. Aos sábados, há acréscimos de 22% sobre esses valores.

+ Depósito de cheques pré-datados recebidos: R$ 3.241,00, R$ 3.490,00, R$ 4.233,00, R$ 3.788,00, R$ 2.744,00, R$ 4.570,00.