REVIS O PARA A PROVA 2015 1

Contabilidade Tributária

Profª Fernanda

27/03/15

REVISÃO PARA A PROVA – OBS: REFAZER TODOS OS EXERCÍCIOS APLICADOS.
1º.) A Empresa Friends Ltda, comprou, a prazo, 300 peças para revender. Sabe-se que ela é contribuinte do ICMS, mas não é do IPI. O preço das total das mercadorias é de $ 5.000,00 e a incidência do IPI é de 10% e do ICMS 18%.
Qual será o lançamento dessa operação.

IPI
5000 * 10%

=

R$

500,00

Total nota

=

R$

5.500,00

ICMS

=

R$

900,00

mercadoria

=

5000 + 500 - 900

D

mercadoria/estoque

D

ICMS a recuperar

C

fornecedores

recuperável

5000 * 18%
R$

4.600,00

4600
900
5500

2º.) Analise as seguintes informações, para responder a esta questão:
A sociedade Industrial Globo emitiu a NF 1234 para vender à Cia. Luminare, 500 bolsas.
Preço unitário: $ 100,00
IPI de 10%
ICMS de 17%
A empresa Cia. Luminare emitiu a NF 0008 para vender a Luz da Lua 50 das bolsas compradas da Sociedade
Industrial Globo.
Preço unitário: $ 300,00
ICMS de 17%
De acordo com as informações acima, qual o Lucro Bruto da Cia. Luminare?

Luminare: total de bolsa
500*100

50000

IPI
50000*10%

5000

ICMS
50000*17%

8500

mercadoria
50000+5000-8500

46500

valor individual
46500 : 500

93

Luz da Lua total de bolsa
50*300

15000

ICMS
15000*17%

2550

CMV

93

93 * 50

4650

lucro bruto valor total - icms – cmv

15000 - 2550 - 4650

7800

3º.) Junior Assessor Contábil Ltda., prestou serviços no mês abril de 20X0 para os clientes: PMS no valor de R$
10.000,00 e para a Dr. João no valor de R$ 27.000,00, Sabe-se a tributação do ISS tem a alíquota de 5%, a consultoria deve registrar o seu faturamento de que forma?

ISS
10000 * 5%

500

27000 * 5%

1350 total ISS

D=

Clientes

37000

C=

Receita de Serviços

37000

1850

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Profª Fernanda

D-

ISS (despesas)

1850

C-

ISS a recolher

1850

27/03/15

4º.) A indústria Carros Ltda. comprou 75 latas de verniz ao custo unitário de $ 200,00, tributadas com IPI de 5% e
ICMS de 12%. O verniz adquirido vai