Plano de contas

1. ATIVO
1.1. Ativo Circulante
-Valores disponíveis para utilização imediata ou conversíveis em moeda corrente a qualquer tempo.
-Direitos conversíveis em disponibilidades durante o curso do exercício, ou durante o ciclo operacional da empresa.
-Valores relativos a despesas já pagas que beneficiarão o exercício seguinte.
1.1.1. Disponível
Representa dinheiro em mãos da empresa, os depósitos bancários a vista e as aplicações de imediata conversibilidade em dinheiro.
Enquadram-se também como disponibilidades as chamadas Aplicações de Liquidez Imediata, que são investimentos feitos pela empresa a curtíssimo prazo.
1.1.1.01. Caixa
Função  Relata o registro numérico em moeda corrente nacional à disposição da empresa, que será utilizado no pagamento de valores em dinheiro e para registra eventuais recebimentos também em dinheiro. Parte de seu saldo será destinado a dispersas pequenas, cujo saldo ficará contabilizado em recurso de caixa pequeno.
Funcionamento  Debita-se: Pela entrada de numerários em dinheiro.
Credita-se: Pela saída de numerário, para suprir recursos de caixa ou para pagamentos Passivos em dinheiro.
Natureza  Devedora – indicando o valor do dinheiro em mãos e cheques ainda não depositados.
Representatividade  D – C
Inter relacionamento  Duplicatas a Receber, Dispersas Antecipadas, Adiantamento a Fornecedores, Adiantamento a Empregados, Banco Conta Movimento, Mercadorias para Revendas;
1.1.1.02. Banco Conta Momento
Função  Relata a movimentação diária dos recursos bancários que possam ser sacados mediante a emissão de cheques ou saques diretos.
Funcionamento  Debita-se: Pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de crédito na empresa, por via bancária, de qualquer origem.
Credita-se: Pela emissão de cheques, transferência de valores para aplicação financeira e débitos na conta bancária.
Natureza  Devedora – representando o valor do numerário da empresa depositado e livremente disponível.