Plano de Contas word

Marco Antônio Ewald Filho e Fernando Liermann

1 ATIVO
1.1 ATIVO CIRCULANTE
1.1.1 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
1.1.1.1 CAIXA Função: Contas que registram valores em dinheiro e em cheques em caixa, recebidos e ainda não depositados, pagáveis irrestrita e imediatamente. Funcionamento: Debita-se na entrada e credita-se na saída de dinheiro Natureza: Devedora
1.1.1.2 BANCOS Função: Contas que registram disponibilidades, mantidas em instituições financeiras, não classificáveis em outras contas deste plano referencial. Funcionamento: Debita-se pelos depósitos e demais entradas por lançamento em conta corrente e credita-se na saída de dinheiro da conta por emissão de cheques e débitos automáticos Natureza: Devedora
1.1.1.3 APLICAÇÕES FINANCEIRAS Função: São lançadas as aplicações feitas no fundo por meio do Banco, como também os resgates (baixa das aplicações) Funcionamento: Debita-se quando a aplicação é feita e credita-se no resgate (retorno do dinheiro) Natureza: Devedora
1.1.2 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES
1.1.2.1 CLIENTES Função: Contas que registram as contas a receber com vencimento até o final do ano-calendário subseqüente. Funcionamento: Credita-se o dinheiro recebido dos clientes e debita-se nos caixas ou bancos Natureza: Devedora
1.1.3 ESTOQUES
1.1.3.1 ESTOQUES DE MERCADORIAS Função: Contas que registram a mercadoria ainda não vendida Funcionamento: Debita-se pela entrada de mercadorias e credita-se pela saída (baixa) das mercadorias vendidas Natureza: Devedora
1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE
1.2.1 IMOBILIZADO
1.2.1.1 EDIFICAÇÕES E INSTALAÇÕES Função: Contas que registram os edifícios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os serviços e instalações