PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

CURSO
DE
GRADUA
ÇÃO EM
CIÊNCIA
S
CONTÁBE
IS

Planejamento Tributário
Lucro Real vs Lucro Presumido
Mês:

12/2013

Nome da Empresa EURO AUTOMAÇÃO INDUSTRIAL LTDA
1
(1 - Lucro Real / 2 Lucro Presumido)
12
(1 - Jan , 2 - Fev, etc.) - Para cálculo geral anual, utilizar Nº 12
1,00
(1 - Sim / 2 - Não)
65.900,00 Informe o Saldo (+), mesmo que seja 0.
23%
Este percentual pode variar de acordo com o ramo de atividade da empresa.

Forma de Tributação atual:
Mês para Cáculo:
Faturamento anual > R$120.000,00
Sld Prejuízos anteriores (LALUR Parte B)
% Médio de Créditos PIS e COFINS

Relação de Alíquotas e Reduções para Cálculo dos Impostos
Alíquotas

Lucro Real / Presumido
15%
10%
20.000,00
9%

IRPJ
IRPJ - Adicional
Valor mensal redução adicional
CSLL

Instruções:

% Redução para base
Venda de Mercadoria
IRPJ

Lucro Real

IRPJ

CSLL

8%
16%
32%

12%
32%

2) Esta planilha deve ser utilizada apenas como ferramenta didática de estimativa e comparação de impostos. Lucro Presumido

PIS
Cofins

1,65%
7,6%

PIS
Cofins

0,65%
3%

Alimentar as células em amarelo com os Valores Acumulados
Lucro Real

Lucro Presumido

Venda Mercadorias:
Prestação de Serviços:
Outras Receitas Financeiras - Só IRPJ e CSLL

287.000,00
163.500,00
1.220,00

( - ) Total de Impostos / Custos / Despesas:

Base para cálculo IRPJ
Venda de Mercadorias
Serviços Prestados
Outros

(378.359,80)

Lucro Contábil

73.360,20
(+) Adições
( - ) Exclusões

Lucro Real antes da Compensação
( - ) Compensação 30% Lucros Ant.
Lucro Real

189,20
5.400,00

8.289,69
240.000,00
-

IRPJ Lucro Real - Total
Pago por estimativa
IRPJ a Pagar

4) No presente comparativo foram desconsiderados a incidência do ICMS e ISS.

3.444,00
7.848,00
183,00
11.475,00

CSLL Lucro Real - Total
Pago por estimativa
CSLL a Pagar

Base para cálculo CSLL
Venda de Mercadorias
Serviços Prestados
Outros

34.440,00